W jaki sposób uwzględnia się składki na ubezpieczenie zdrowotne dla dzieci?

Te składki mogą być odliczone od podatku pod pewnymi warunkami. Decydujące jest, czy istnieje prawo do zasiłku na dziecko i kto jest ubezpieczającym.

1. Prawo do zasiłku na dziecko + Państwo są ubezpieczającym

Jeśli jako rodzic opłacają Państwo składki na podstawowe ubezpieczenie (zdrowotne i pielęgnacyjne) dziecka, mogą Państwo wpisać je jako wydatki specjalne w Anlage Kind, Zeile 31.

Składki na dodatkowe świadczenia (np. świadczenia opcjonalne lub ubezpieczenie zdrowotne za granicą) należą do „innych ubezpieczeń“ i należy je podać w Anlage Kind, Zeile 37.

2. Prawo do zasiłku na dziecko + dziecko jest ubezpieczającym

Jeśli pokrywają Państwo składki ubezpieczeniowe dla dziecka uprawnionego do alimentów, składki na podstawowe ubezpieczenie również mogą być odliczone przez Państwa jako wydatki specjalne (Anlage Kind, Zeile 31), niezależnie od tego, czy świadczenia alimentacyjne są w formie pieniężnej czy rzeczowej.

Ważne: Składki na dodatkowe ubezpieczenia mogą być odliczone tylko przez dziecko w Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 36 – nie przez rodziców.

Podstawa prawna: § 10 ust. 1 nr 3 zdania 2 i 3 EStG (zmienione ustawą z dnia 12.12.2019).

Uwaga: Wyrok BFH (13.03.2018, X R 25/15) został zmieniony przez zmianę ustawy.

3. Brak prawa do zasiłku na dziecko + Państwo są ubezpieczającym

Jeśli są Państwo ubezpieczającym dziecka, mogą Państwo odliczyć zapłacone składki jako własne wydatki specjalne w Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 40 ff. (§ 10 ust. 1 nr 3 EStG).

4. Brak prawa do zasiłku na dziecko + dziecko jest ubezpieczającym

W tym przypadku brak możliwości odliczenia wydatków specjalnych.

Ale: Składki na podstawowe ubezpieczenie mogą być wpisane jako niezwykłe obciążenia zgodnie z § 33a ust. 1 EStG w Anlage Unterhalt.

Maksymalna kwota 2025: 12.096 Euro. Kwota ta zwiększa się o przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Nie jest odliczane żadne dopuszczalne obciążenie.