Które świadczenia zastępujące wynagrodzenie muszę podać?

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie otrzymujesz, gdy Twój pracodawca z różnych powodów nie wypłaca Ci pełnego wynagrodzenia. Te świadczenia zastępujące wynagrodzenie są wprawdzie zwolnione z podatku, ale są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej (zastrzeżenie progresji). Oznacza to, że są one brane pod uwagę przy obliczaniu stawki podatkowej, co prowadzi do wyższego procentu, według którego opodatkowane są pozostałe dochody. Dlatego w zeznaniu podatkowym musisz podać wszystkie świadczenia zastępujące wynagrodzenie.

Należą do nich między innymi:

• zasiłek dla bezrobotnych I,
• zasiłek za pracę w niepełnym wymiarze godzin i sezonowy zasiłek za pracę w niepełnym wymiarze godzin,
• zasiłek w przypadku niewypłacalności pracodawcy,
• zasiłek rodzicielski zgodnie z federalną ustawą o zasiłku rodzicielskim i urlopie rodzicielskim,
• zasiłek macierzyński i dodatek do zasiłku macierzyńskiego,
• zasiłek chorobowy, zasiłek dla poszkodowanych i zasiłek przejściowy dla osób niepełnosprawnych lub porównywalne świadczenia zastępujące wynagrodzenie,
• dopłaty oraz dodatki do pracy w niepełnym wymiarze godzin zgodnie z ustawą o pracy w niepełnym wymiarze godzin lub prawem urzędniczym,
• świadczenia zabezpieczające wynagrodzenie dla starszych pracowników przez agencję pracy.

Obowiązek złożenia: zeznanie podatkowe

W przypadku otrzymania zwolnionych z podatku świadczeń zastępujących wynagrodzenie w wysokości powyżej 410 Euro rocznie istnieje obowiązek złożenia zeznania podatkowego. Odbiorca otrzymuje zaświadczenie o otrzymanych świadczeniach zastępujących wynagrodzenie, aby móc je wykazać w zeznaniu podatkowym.

Większość świadczeń zastępujących wynagrodzenie jest przyznawana przez instytucje ubezpieczeń społecznych, takie jak agencja pracy i kasa chorych, i zgłaszana za pomocą specjalnego "zaświadczenia dla urzędu skarbowego". Ponadto od 2011 roku podmioty wypłacające świadczenia zgłaszają wypłacone świadczenia zastępujące dochód elektronicznie do urzędu skarbowego, podając odpowiedni numer identyfikacji podatkowej.

Jeśli pracodawca wypłaca świadczenia, potwierdza je w "wydruku elektronicznego zaświadczenia o podatku od wynagrodzenia", np. zasiłek za pracę w niepełnym wymiarze godzin, dodatek do zasiłku macierzyńskiego, dopłata i dodatek do pracy w niepełnym wymiarze godzin.

Uwaga: Na mocy "ustawy o pomocy podatkowej w związku z koronawirusem" dopłaty pracodawcy do zasiłku za pracę w niepełnym wymiarze godzin i sezonowego zasiłku za pracę w niepełnym wymiarze godzin zostały zwolnione z podatku, o ile wraz z zasiłkiem za pracę w niepełnym wymiarze godzin nie przekraczają 80 procent różnicy między wynagrodzeniem należnym a wynagrodzeniem rzeczywistym. Przepis ten obowiązywał początkowo od 1.3.2020 do 31.12.2020. Zwolnienie z podatku dopłat pracodawcy do zasiłku za pracę w niepełnym wymiarze godzin zostało następnie przedłużone do 30.06.2022. Od lipca 2022 dopłata pracodawcy jest jednak ponownie opodatkowana.