Czy rzemieślnicy muszą osobno wykazać część wynagrodzenia?

Klienci mają ustawowe prawo do prawidłowo wystawionej faktury, szczególnie w przypadku usług rzemieślniczych. Aby móc odliczyć koszty robocizny od podatku, udział kosztów robocizny musi być wykazany osobno. Dowiedz się tutaj, dlaczego jest to ważne i jakie prawa przysługują Ci jako klientowi.

Odliczanie usług rzemieślniczych od podatku

Usługi rzemieślnicze można odliczyć od podatku w wysokości 20% kosztów robocizny, do maksymalnie 1.200 Euro rocznie. Odliczeniu podlegają tylko koszty robocizny, w tym koszty maszyn i dojazdu oraz naliczony podatek VAT. Do kosztów podlegających odliczeniu zaliczają się również usługi dodatkowe, takie jak koszty utylizacji czy materiały eksploatacyjne (np. taśma klejąca lub folie ochronne). Koszty materiałów nie są objęte ulgą podatkową.

Osobne wykazanie udziału kosztów robocizny

Aby móc skorzystać z odliczenia podatkowego, udział kosztów robocizny musi być wyraźnie wykazany na fakturze. Klienci mają prawo do szczegółowej faktury, która osobno wykazuje udział kosztów robocizny. Tak orzekł Sąd Rejonowy w Mülheim (wyrok z 30.7.2015, 12 C 1124/14). Tylko z taką fakturą można odliczyć usługi rzemieślnicze lub usługi domowe zgodnie z § 35a ust. 2 EStG.

Wstrzymanie płatności w przypadku braku faktury

Jeśli rzemieślnik nie wykazuje prawidłowo udziału kosztów robocizny, klient może wstrzymać płatność zgodnie z § 273 BGB. Wystawienie prawidłowej faktury jest dodatkowym zobowiązaniem rzemieślnika, które klient może egzekwować. Do czasu spełnienia tego zobowiązania płatność może zostać wstrzymana.

Płatność gotówką może uniemożliwić odliczenie podatkowe

Płatności gotówkowe często prowadzą do odmowy odliczenia podatku przez urząd skarbowy za usługi rzemieślnicze lub usługi domowe. Sąd Rejonowy w Eisenhüttenstadt orzekł (wyrok z 8.3.2021, 5 C 65/20), że zleceniodawca nie ma prawa do zwrotu od usługodawcy w przypadku płatności gotówkowych. To klient jest odpowiedzialny za spełnienie warunków podatkowych.

Wniosek: Upewnij się, że rzemieślnik wykazuje osobno udział kosztów robocizny na fakturze, aby skorzystać z ulg podatkowych. Zawsze płać bezgotówkowo, aby zapewnić odliczenie podatkowe. W przypadku problemów z fakturą lub brakiem podziału kosztów masz prawo wstrzymać płatność do czasu otrzymania prawidłowej faktury.

Wskazówka:

Finanzgericht Düsseldorf orzekł (wyrok z 18.7.2024, 14 K 1966/23 E), że również zaliczki mogą być objęte ulgą. Jednak zaliczka bez wezwania ze strony rzemieślnika nie może zostać uwzględniona.