W jaki sposób i kiedy uwzględnia się dzieci niepełnosprawne w zeznaniu podatkowym?
Dziecko niepełnosprawne jest uwzględniane podatkowo u rodziców, jeśli z powodu niepełnosprawności fizycznej, umysłowej lub psychicznej nie jest w stanie samodzielnie się utrzymać. Decydujące jest również, że niepełnosprawność wystąpiła przed 25. urodzinami dziecka. Wtedy może być uwzględniane podatkowo bez ograniczenia wiekowego. Uwzględnienie podatkowe dotyczy następujących punktów:
Kwota ryczałtowa z tytułu niepełnosprawności
W zależności od stopnia niepełnosprawności każdej osobie niepełnosprawnej przysługuje kwota ryczałtowa z tytułu niepełnosprawności, która pokrywa wszystkie bieżące, typowe i bezpośrednio związane z niepełnosprawnością dodatkowe wydatki. Kwota ta (od 384 Euro do 7.400 Euro) przysługuje również dzieciom. Rodzice mogą przenieść na siebie kwotę ryczałtową dziecka.
Kwota ryczałtowa z tytułu opieki
Oprócz kwoty ryczałtowej z tytułu niepełnosprawności mogą Państwo skorzystać z kwoty ryczałtowej z tytułu opieki. W 2021 roku kwota ryczałtowa z tytułu opieki domowej przy stopniu opieki 4 lub 5 została podwojona, a nowa kwota ryczałtowa została wprowadzona dla stopni opieki 2 i 3. Kwota ryczałtowa wynosi:
- przy stopniu opieki 2: 600 Euro
- przy stopniu opieki 3: 1.100 Euro
- przy stopniu opieki 4 lub 5 lub bezradności: 1.800 Euro
Nadzwyczajne obciążenia
Koszty wynikające z niepełnosprawności dziecka, np. pobyt w domu opieki lub koszty ambulatoryjnej opieki pielęgniarskiej, mogą Państwo odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia w zeznaniu podatkowym.
Tipp
Jest to opłacalne dopiero wtedy, gdy koszty są znacznie wyższe niż kwota ryczałtowa z tytułu niepełnosprawności i opieki, ponieważ przy odliczaniu kosztów jako nadzwyczajne obciążenia z jednej strony uwzględniane jest dopuszczalne obciążenie, a z drugiej strony muszą Państwo zrezygnować z obu kwot ryczałtowych.
Zasiłek rodzinny, ulga podatkowa na dziecko i ulga BEA
Mogą Państwo otrzymywać zasiłek rodzinny na niepełnosprawne dziecko również po ukończeniu 18. lub 25. roku życia lub skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko oraz ulgi na potrzeby związane z opieką, wychowaniem lub kształceniem (ulga BEA), jeśli niepełnosprawność dziecka wystąpiła przed ukończeniem 25. roku życia. Jednocześnie mają Państwo również prawo do dalszych ulg podatkowych związanych z zasiłkiem rodzinnym, np. dodatku na dziecko do dodatku emerytalnego.
Koszty opieki nad dzieckiem
Rodzice mogą odliczyć do 80 procent kosztów opieki nad dzieckiem, maksymalnie 4.800 Euro na dziecko, jako wydatki specjalne. Dotyczy to również dzieci niepełnosprawnych do 14. roku życia. W przypadku dzieci niepełnosprawnych mogą Państwo również ubiegać się o zwrot kosztów opieki po tym okresie. Dowodem jest zazwyczaj legitymacja osoby niepełnosprawnej, decyzja urzędu ds. zaopatrzenia, decyzja emerytalna lub orzeczenie lekarskie. Niepełnosprawność musi wystąpić przed ukończeniem 25. roku życia.
