Czy muszę zgłaszać dochody z wynajmu za pośrednictwem AirBnB i innych platform?
Jeśli wynajmują Państwo pojedyncze pokoje w swoim własnym lub wynajmowanym mieszkaniu, zasadniczo osiągają Państwo dochody z wynajmu i dzierżawy, które należy zgłosić w zeznaniu podatkowym.
Podatek od dochodów z wynajmu za pośrednictwem platform internetowych jest należny, jeśli
- przychody z wynajmu przekraczają kwotę wolną od podatku w wysokości 520 Euro.
- dochody są łącznie wyższe niż kwota wolna od podatku.
- podnajem jest prowadzony w sposób komercyjny.
Kwota wolna od podatku w wysokości 520 Euro rocznie
Dla uproszczenia przychody z wynajmu poniżej 520 Euro na okres rozliczeniowy mogą pozostać nieopodatkowane (R 21.2 ust. 1 EStR). Kwota 520 Euro nie jest jednak kwotą wolną od podatku, lecz kwotą graniczną, tzn. jeśli Państwa przychody z wynajmu przekroczą tę kwotę choćby o jeden Euro, muszą Państwo zadeklarować i opodatkować całość przychodów w zeznaniu podatkowym.
Jeśli dochody z podnajmu zostaną zatajone lub nie zostanie złożone zeznanie podatkowe, jest to traktowane jako oszustwo podatkowe. Przestępstwa podatkowe mogą być ścigane do 10 lat wstecz.
Uwaga: Obecnie władze finansowe w Hamburgu zwracają uwagę, że portale wynajmu muszą udostępniać dane wynajmujących organom podatkowym.
Podstawowa kwota wolna od podatku
Jeśli całkowity dochód ze wszystkich źródeł jest niższy od podstawowej kwoty wolnej od podatku, nie trzeba płacić podatków. 2025 podstawowa kwota wolna wynosi 12.096 Euro dla osób samotnych i 24.192 Euro dla małżonków.
Wynajem komercyjny
Dochody z wynajmu i dzierżawy podlegają podatkowi od działalności gospodarczej, jeśli oprócz samego wynajmu świadczone są nietypowe usługi dodatkowe. Do takich nietypowych usług należą m.in. personel, oferta śniadaniowa lub codzienna obsługa pokoju. Sprzątanie pokoju lub zapewnienie pościeli i ręczników nie są uważane za usługi dodatkowe. W takim przypadku muszą Państwo zadeklarować dochody z działalności wynajmu w załączniku G.
Wichtig
Jeśli dochody z podnajmu zostaną zatajone lub nie zostanie złożone zeznanie podatkowe, jest to traktowane jako oszustwo podatkowe. Przestępstwa podatkowe mogą być ścigane do 10 lat wstecz.
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej
Zysk ze sprzedaży pozostaje nieopodatkowany, jeśli nieruchomość była nieprzerwanie i wyłącznie wykorzystywana do celów mieszkaniowych (alternatywa 1) lub w roku sprzedaży i dwóch poprzednich latach (alternatywa 2). Wynajem wyklucza użytkowanie do celów mieszkaniowych, chyba że jest to tylko tymczasowy wynajem pojedynczych pokoi. Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że w przypadku wynajmu na dni pomieszczenia objęte sprzedażą są opodatkowane (wyrok BFH z 19.7.2022, IX R 20/21).
Przykład: Małżeństwo wynajmuje pojedyncze pokoje w swoim domku szeregowym na dni gości targowych i sprzedaje nieruchomość z zyskiem. Urząd skarbowy ustala dochody zgodnie z § 23 EStG z powodu wynajmu pojedynczych pokoi, co potwierdza Federalny Trybunał Finansowy. Ważny jest stosunek powierzchni mieszkalnych do obliczenia częściowo opodatkowanego zysku ze sprzedaży.
Wyjątek: W przypadku tymczasowego wynajmu całego mieszkania zysk ze sprzedaży jest w pełni opodatkowany, chyba że spełniona jest alternatywa 2.
