Jakie koszty mogę odliczyć?
Przy zakupie nowych narzędzi pracy można odliczyć nie tylko koszty zakupu, ale także następujące wydatki:
- podatek VAT,
- koszty przesyłki i opakowania oraz
- koszty podróży (podróże w celu zakupu i uzyskania informacji przed zakupem).
Amortyzacja jednorazowa: Jeśli koszty zakupu nie przekraczają 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19% VAT), można odliczyć wydatki w pełnej wysokości w roku zakupu jako koszty uzyskania przychodu.
Amortyzacja (AfA): Jeśli koszty zakupu przekraczają 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19% VAT), należy rozłożyć koszty na przewidywany okres użytkowania. W takim przypadku można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu tylko roczną amortyzację (AfA). Proszę pamiętać, że amortyzację w roku zakupu należy podać dokładnie co do miesiąca. Liczy się data dostawy.
Przykłady okresów amortyzacji dla narzędzi pracy:
- Meble biurowe: 13 lat
- Maszyna do pisania: 9 lat
- Instalacja telefoniczna: 8 lat
- Faks: 6 lat
- Samochód: 6 lat
- Niszczarka: 8 lat
Okres amortyzacji jest określony w tzw. tabelach AfA Ministerstwa Finansów.
Jeśli kupujesz kilka urządzeń, limit 800 Euro dotyczy każdego urządzenia z osobna, jeśli jest ono samodzielnie użytkowane.
Jeśli nie możesz przedstawić dowodu zakupu określonych narzędzi pracy, możesz liczyć na niekwestionowany limit w wysokości 110 Euro. Do tej kwoty urząd skarbowy zazwyczaj rezygnuje z przedstawienia dowodów. W takim przypadku należy jednak konkretnie wymienić narzędzia pracy wraz z cenami zakupu. Nie ma jednak prawnego roszczenia do tego!
Możesz odliczyć nie tylko nowe narzędzia pracy, które nabyłeś. Również zakup używanych artykułów można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Musisz jednak również udowodnić zakup, zwłaszcza jeśli kupiłeś towar od osoby prywatnej, wystarczy pokwitowanie jako dowód. Przy zakupie używanych artykułów obowiązuje również limit 800 Euro.
Również przedmioty, które otrzymałeś w prezencie lub odziedziczyłeś, możesz odliczyć, jeśli używasz ich do celów zawodowych. Możesz odliczyć kwotę, którą darczyńca lub spadkodawca mógłby odliczyć, gdyby używał przedmiotu do celów zawodowych. Decydująca jest wartość resztkowa przedmiotu w momencie rozpoczęcia użytkowania zawodowego.
Aktualnie: Od 1.1.2021 obowiązuje szczególnie korzystna nowa regulacja dotycząca komputerów wszelkiego rodzaju i oprogramowania: Ministerstwo Finansów ustala, że standardowy okres użytkowania wynosi jeden rok.
Oznacza to, że koszty zakupu komputerów i oprogramowania można teraz zawsze - niezależnie od wysokości - odliczyć w pełnym zakresie w roku zakupu jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne (pismo BMF z 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).
