Kiedy mam własne gospodarstwo domowe?

Kiedy mam własne gospodarstwo domowe?

Aby podwójne gospodarstwo domowe zostało uznane podatkowo, muszą być spełnione określone warunki:

1. Własne gospodarstwo domowe w miejscu zamieszkania:

Muszą Państwo posiadać lub wynajmować mieszkanie w miejscu zamieszkania, które wykorzystują Państwo na własne potrzeby. Państwa centrum życiowe musi się tam znajdować.

2. Udział finansowy dla osób samotnych:

Osoby samotne mogą ubiegać się o podwójne gospodarstwo domowe tylko wtedy, gdy finansowo uczestniczą w głównym gospodarstwie domowym. Oznacza to, że muszą pokrywać ponad 10% bieżących miesięcznych kosztów utrzymania gospodarstwa domowego (§ 9 ust. 1 nr 5 EStG). Administracja finansowa ściśle to kontroluje.

Wskazówka: Federalny Trybunał Finansowy orzekł w dniu 29.4.2025 (VI R 12/23), że nie trzeba wykazywać udziału finansowego, jeśli główne gospodarstwo domowe jest gospodarstwem jednoosobowym. W takim przypadku nie jest sprawdzany udział w kosztach.

Ważne: Orzeczenie nie dotyczy dzieci, które wracają do domu rodzinnego tylko na weekend, ani członków gospodarstwa wielopokoleniowego.

3. Osoby zamężne/żonate:

Osoby zamężne/żonate mają często łatwiej, ponieważ rodzina zazwyczaj pozostaje w miejscu zamieszkania, a udział finansowy rzadko jest kwestionowany. Własne, zamknięte mieszkanie jest często wystarczające, aby uzasadnić podwójne gospodarstwo domowe.

Udział finansowy:

Sąd Finansowy w Dolnej Saksonii orzekł w 2019 roku, że udział finansowy w kosztach utrzymania gospodarstwa domowego może odbywać się na różne sposoby. Może to być poprzez bezpośrednie płatności, zakup artykułów gospodarstwa domowego lub koszty napraw i remontów. Możliwe są również płatności jednorazowe. Federalny Trybunał Finansowy potwierdził to orzeczenie i odrzucił surowe wymagania administracji finansowej.

Przykład:

Pracownik wynajmował mieszkanie w miejscu pracy, ale mieszkał także w pokoju w domu rodziców. W 2015 roku uczestniczył w kosztach utrzymania gospodarstwa domowego (żywność, koszty dodatkowe, wymiana okien) kwotą 3.160,47 Euro. Urząd skarbowy odrzucił to jako dowód udziału finansowego. Jednak przed sądem orzeczono na korzyść pracownika.

Uzasadnienie:

• Udział finansowy musi dotyczyć kosztów takich jak czynsz, koszty operacyjne, artykuły gospodarstwa domowego i remonty. Inne wydatki, takie jak urlop czy zajęcia rekreacyjne, nie są wliczane.
• Nie ma ustalonej minimalnej granicy, a udział nie musi być miesięczny. Płatności jednorazowe są również dozwolone.
• Aby udowodnić udział finansowy, należy przedstawić rzeczywiste koszty gospodarstwa domowego.

Wskazówki:

• Jeśli urząd skarbowy odrzuci podwójne gospodarstwo domowe z powodu braku udziału w kosztach, mogą Państwo złożyć odwołanie i powołać się na orzeczenie Federalnego Trybunału Finansowego.
• Aby uniknąć konfliktów, powinni Państwo regularnie pokrywać ponad dziesięć procent miesięcznych kosztów gospodarstwa domowego.
• Orzeczenie Federalnego Trybunału Finansowego nie dotyczy dzieci, które wracają do domu tylko na weekend i korzystają z pokoju młodzieżowego.