Jaka jest stawka ryczałtu z góry?

Ryczałt wstępny to szczególne rozwiązanie podatkowe dotyczące dochodów z funduszy reinwestujących lub częściowo reinwestujących. Od 2019 roku jest pobierany corocznie i stanowi przedwczesne opodatkowanie przyszłych oczekiwanych wzrostów wartości.

Ważne: Ryczałt wstępny jest odejmowany od rzeczywistego zysku ze sprzedaży udziałów w funduszu, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Jak oblicza się ryczałt wstępny?

Ryczałt wstępny nie zależy od rzeczywiście osiągniętych zysków, lecz jest obliczany według następującego wzoru:

Ryczałt wstępny = 70 % stopy bazowej × wartość udziału w funduszu na początku roku

• Stopa bazowa jest ustalana corocznie przez Deutsche Bundesbank na 2 stycznia.
• Ryczałt wstępny jest ograniczony do tzw. dochodu bazowego. Odpowiada on różnicy między pierwszą a ostatnią ceną wykupu w roku, powiększoną o ewentualne dywidendy.
• Jeśli nie ma ceny wykupu, stosuje się cenę giełdową lub rynkową.

Od obliczonego ryczałtu wstępnego naliczany jest podatek u źródła w wysokości 25 % – plus podatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny.

Kiedy ryczałt wstępny jest uznawany za otrzymany?

Ryczałt wstępny nie jest naliczany od razu, lecz zawsze w pierwszym dniu roboczym następnego roku jako dochód. Reguluje to § 18 ust. 3 InvStG.

Ryczałt wstępny na 2025 rok (Pismo BMF z 10.1.2025)

• Stopa bazowa (2.1.2025): 2,53 %
• 70 % z tego: 1,771 %
• Fikcyjny wpływ: 2.1.2026