Czy składki na stowarzyszenia solidarnościowe mogą zostać odliczone?

Wielu obywateli jest ubezpieczonych ustawowo lub prywatnie. Alternatywne zabezpieczenie oferuje członkostwo w stowarzyszeniach solidarnościowych lub wspólnotach solidarnościowych, które istnieją od prawie 100 lat. Jednak często dochodzi do sporów z organami podatkowymi, czy składki na takie stowarzyszenia można odliczyć jako wydatki specjalne. Często jest to odrzucane, ponieważ nie nabywa się prawa do świadczeń, co potwierdza wiele sądów finansowych.

Jednak w 2023 roku Federalny Trybunał Finansowy (BFH) podjął ważną decyzję. Uchylono wyrok Hesji Sądu Finansowego i odesłano sprawę do ponownego rozpatrzenia. BFH stwierdził, że być może istnieje prawo do świadczeń, które pozwoliłoby na odliczenie składek jako wydatków specjalnych (wyrok BFH z dnia 23.08.2023, X R 15/22). Podobna sprawa Sądu Finansowego w Münster została również odesłana do ponownego rozpatrzenia (orzeczenie sądu BFH z dnia 23.08.2023, X R 21/22).

Decyzja Sądu Finansowego w Münster zapadła (wyrok z dnia 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Orzekł on, że składki na zabezpieczenie zdrowotne w stowarzyszeniach solidarnościowych można odliczyć jako wydatki specjalne, ponieważ zapewniają one poziom świadczeń odpowiadający poziomowi ustawowych i prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych. Ponadto członkowie mają prawnie wiążące prawo do świadczeń w przypadku choroby. Składki na zabezpieczenie pielęgnacyjne pozostają jednak nieodliczalne, ponieważ korzystne są tylko ustawowo uregulowane ubezpieczenia pielęgnacyjne.

Wniosek: Składki na stowarzyszenia solidarnościowe na zabezpieczenie zdrowotne mogą być odliczane jako wydatki specjalne pod pewnymi warunkami, o ile istnieje prawo do świadczeń. Nie dotyczy to jednak zabezpieczenia pielęgnacyjnego.