Jak muszę udokumentować koszty leczenia?

Musisz udokumentować wydatki na leki, środki lecznicze i inne koszty leczenia za pomocą dowodów. Ponadto urząd skarbowy wymaga, abyś mógł udowodnić, że przyjmowanie leków lub leczenie było medycznie konieczne. Zazwyczaj potrzebujesz do tego recepty lekarskiej. W przypadku choroby przewlekłej zazwyczaj wystarczy jednorazowe przedstawienie zaświadczenia. Jeśli okulista przepisał Ci okulary, potwierdzenie od optyka wystarczy, aby uzasadnić konieczność wydatków na kolejne okulary.

Gdy tylko otrzymasz zaświadczenie od lekarza zalecające określony środek lub lek, zbieraj rachunki. Dopiero pod koniec roku wiadomo, jakie były Twoje rzeczywiste wydatki na środki lecznicze i zabiegi. Koszty leczenia tworzą razem z wydatkami na inne ogólne obciążenia nadzwyczajne sumę. Następnie możesz obliczyć na podstawie naszego zestawienia, czy warto je uwzględnić w zeznaniu podatkowym, ponieważ urząd skarbowy odejmuje od rzeczywistych wydatków Twoje dopuszczalne obciążenie własne. Tylko kwota przekraczająca dopuszczalne obciążenie ma wpływ na obniżenie podatku.

W niektórych przypadkach konieczność medyczna musi być potwierdzona zaświadczeniem lekarza urzędowego lub zaświadczeniem Służby Medycznej Kas Chorych. Ważne jest, aby uzyskać to potwierdzenie przed rozpoczęciem leczenia lub zakupem środka leczniczego. Ten rygorystyczny dowód jest wymagany w następujących przypadkach:

• kąpielisko lub kuracja; w przypadku kuracji zapobiegawczej należy również potwierdzić ryzyko choroby, której kuracja ma zapobiec, w przypadku kuracji klimatycznej należy potwierdzić medycznie wskazane miejsce kuracji i przewidywany czas trwania kuracji,
• leczenie psychoterapeutyczne,
• medycznie konieczne zakwaterowanie poza domem dziecka podatnika cierpiącego na dysleksję lub inne niepełnosprawności,
• konieczność opieki nad podatnikiem przez osobę towarzyszącą, o ile nie wynika to już z legitymacji osoby ciężko niepełnosprawnej,
• medyczne środki pomocnicze, które są uważane za ogólne przedmioty codziennego użytku,
• metody leczenia nieuznawane naukowo, takie jak terapie komórkami świeżymi i suchymi, tlenowe, chelatacyjne i autologiczne.

Zaświadczenie musi zawierać wystarczająco konkretne informacje dotyczące miejsca kuracji zgodnie z § 64 ust. 1 zdanie 1 nr 2a EStDV. Określenie "w klimacie tropikalnym" nie wystarcza do określenia miejsca kuracji. Z zaświadczenia musi wynikać, że podatnik jest chory, a pobyt w określonym miejscu kuracji jest medycznie wskazany na pewien okres. Określenie, gdzie konkretnie z powodu istniejących schorzeń kuracja klimatyczna jest medycznie wskazana, musi zostać przedstawione w opinii lekarza urzędowego (FG Münster, wyrok z 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).

 

Obecnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł na korzyść podatników, że wydatki na liposukcję w leczeniu obrzęku lipidowego są odliczane i od 2016 roku mogą być regularnie uwzględniane jako obciążenie nadzwyczajne bez przedłożenia opinii lekarza urzędowego lub zaświadczenia Służby Medycznej Ubezpieczeń Zdrowotnych sporządzonego przed operacjami (wyrok BFH z 23.3.2023, VI R 39/20).