Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Emeryci są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, jeśli ich całkowity dochód przekracza roczną kwotę wolną od podatku. W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi:

• 12.096 Euro dla osób samotnych
• 24.192 Euro dla osób zamężnych/żonatych

Podlegające opodatkowaniu dochody:

• Emerytura ustawowa (formularz R)
• Prywatne renty
• Dochody z wynajmu (formularz V)
• Dochody kapitałowe (formularz KAP)
• Inne dochody

Udział emerytury podlegający opodatkowaniu:

Nie cała emerytura podlega opodatkowaniu. Udział podlegający opodatkowaniu zależy od roku rozpoczęcia emerytury:

• Dla nowych emerytów w 2025 roku: 83,5 % emerytury podlega opodatkowaniu.
• Dla emerytów, którzy przeszli na emeryturę przed 2005 rokiem: 50 % emerytury podlega opodatkowaniu.

Osobista kwota wolna od podatku na emeryturę jest ustalana w drugim roku emerytury i pozostaje niezmieniona przez całe życie. Podwyżki emerytury od trzeciego roku emerytury są w pełni opodatkowane.

Przykład:

Pan Mustermann jest emerytem ustawowym od 2005 roku i otrzymuje roczną emeryturę brutto w wysokości 30.000 Euro. Ponieważ dla rozpoczęcia emerytury w 2005 roku obowiązuje udział podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 procent, 15.000 Euro jego emerytury podlega opodatkowaniu. Kwota ta stanowi jego dochody z emerytury ustawowej.

To, czy musi złożyć zeznanie podatkowe, zależy od tego, czy jego dochód podlegający opodatkowaniu po odliczeniu wydatków specjalnych i kwot ryczałtowych przekracza kwotę wolną od podatku. Jeśli jest niższy, podatek dochodowy nie jest naliczany i zazwyczaj nie ma obowiązku składania zeznania.