Czy mogę również odliczyć pomoc dla osoby wymagającej opieki?

Ulga podatkowa za opiekę w gospodarstwie domowym (§ 35a EStG)

Za opiekę nad osobą w Państwa gospodarstwie domowym można bezpośrednio odliczyć od podatku 20% kosztów, maksymalnie 4.000 Euro (§ 35a EStG). Dotyczy to opieki nad Państwem lub małżonkiem – nie dotyczy to jednak krewnych, którzy nie mieszkają w Państwa gospodarstwie domowym (wyrok BFH z 3.4.2019, VI R 19/17).

Objęte ulgą są usługi związane z podstawową opieką i wsparciem (np. pielęgnacja ciała, odżywianie, mobilność). Można również odliczyć usługi związane z gospodarstwem domowym, takie jak fryzjer czy pedicure, jeśli są one uwzględnione w katalogu usług pielęgnacyjnych ubezpieczenia pielęgnacyjnego. Decydujące jest, aby opieka odbywała się w gospodarstwie domowym osoby opiekującej się lub osoby wymagającej opieki – także w domu seniora. Ulga podatkowa jest związana z gospodarstwem domowym, co oznacza, że jest przyznawana tylko raz na gospodarstwo domowe.

Ryczałt pielęgnacyjny czy rzeczywiste koszty?

Może być korzystne, aby zamiast ryczałtu pielęgnacyjnego uwzględnić rzeczywiste koszty – szczególnie jeśli 20% tych kosztów przekracza ryczałt. W ten sposób można bezpośrednio odliczyć do 4.000 Euro rocznie.

Ryczałty pielęgnacyjne:

• Stopień opieki 2: 600 Euro
• Stopień opieki 3: 1.100 Euro
• Stopień opieki 4, 5 lub bezradność: 1.800 Euro

Ryczałt można uwzględnić tylko wtedy, gdy osoba wymagająca opieki nie może sama pokryć kosztów opieki.

Odliczenie przy opiece nad krewnymi

Zgodnie z wcześniejszym orzecznictwem koszty opieki nad krewnymi można było odliczyć tylko wtedy, gdy mieszkali oni we własnym gospodarstwie domowym. Zmieniło się to na mocy wyroku BFH (12.4.2022, VI R 2/20): Również jeśli dzieci finansują ambulatoryjną opiekę nad rodzicami w ich gospodarstwie domowym, mogą odliczyć koszty – pod następującymi warunkami:

• Jest to opieka ambulatoryjna,
• Umowa o opiekę została zawarta przez płatnika (np. dziecko) i zobowiązuje go osobiście do zapłaty.

Brak możliwości odliczenia przy opiece stacjonarnej

W przypadku kosztów opieki stacjonarnej (np. pobyt w domu opieki) nadal obowiązuje: Nie ma możliwości odliczenia podatkowego, jeśli dzieci pokrywają koszty dla swoich rodziców. BFH nie uznaje tu własnych wydatków (wyrok BFH z 3.4.2019, VI R 19/17).