Kto może odliczyć koszty pogrzebowe od podatku?

Koszty pogrzebu – takie jak uroczystości żałobne, nekrolog, dokumenty czy miejsce na cmentarzu – mogą zostać odliczone od podatku jako niezwykłe obciążenie zgodnie z § 33 EStG, pod pewnymi warunkami.

Warunki odliczenia podatkowego

Odliczenie podatkowe jest możliwe tylko, jeśli:

• istnieje prawny obowiązek pokrycia kosztów (np. jako spadkobierca lub osoba zobowiązana do alimentacji) lub
• koszty są pokrywane z powodów moralnych (np. przez dzieci dla rodziców)

Dodatkowo musi być spełnione:

• Spadek zmarłego nie wystarcza na pokrycie kosztów
• wydatki dotyczą odpowiedniego, zwyczajowego pogrzebu
• istnieją faktury i dowody płatności

Kiedy odliczenie nie jest możliwe

• jeśli spadek jest wyższy niż koszty pogrzebu
• jeśli wypłacono ubezpieczenie na wypadek śmierci, które pokrywa koszty
• jeśli chodzi o własne zabezpieczenie pogrzebowe

Szczególna sytuacja: Zasiłek pogrzebowy z opodatkowanego dochodu

Jeśli zasiłek pogrzebowy został opodatkowany, nie zmniejsza on odliczalnych kosztów pogrzebu. Federalny Trybunał Finansowy uzasadnia to zakazem podwójnego opodatkowania.

Orzeczenie BFH z dnia 15 czerwca 2023 r. (VI R 33/20): Opodatkowany zasiłek pogrzebowy nie prowadzi do zmniejszenia niezwykłego obciążenia.

Nie podlega odliczeniu: Własne zabezpieczenie pogrzebowe

Wydatki na własne zabezpieczenie pogrzebowe – np. poprzez zawarcie umowy zabezpieczenia – nie podlegają odliczeniu jako niezwykłe obciążenie.

Wyrok Sądu Finansowego w Münster z dnia 23 czerwca 2025 r. (10 K 1483/24 E)

Ważne: Dopuszczalne obciążenie własne

Nawet jeśli warunki są spełnione, wydatki są uwzględniane podatkowo tylko powyżej dopuszczalnego obciążenia własnego. Zależy ono od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci.