pomoc w wypełnieniu pola: Czy sprzedali Państwo działkę, mieszkania, domy lub prawa odpowiadające prawu do ziemi w 2025 r.?

Proszę wybrać "tak", jeśli w roku 2025 sprzedali Państwo działkę, dom lub mieszkanie, a między zakupem a sprzedażą upłynęło nie więcej niż dziesięć lat.

Kiedy rozpoczyna się i kończy okres dziesięcioletni?

Decydująca jest data umowy kupna lub umowy sprzedaży (zazwyczaj umowa notarialna). Nie są istotne np. wprowadzenie się, przekazanie posiadania czy wpis do księgi wieczystej.

Co jest uważane za sprzedaż?

• normalna sprzedaż działki, domu lub mieszkania,
• późniejsza sprzedaż nieruchomości wcześniej wniesionej do przedsiębiorstwa, jeśli sprzedaż ta nastąpi w ciągu dziesięciu lat od pierwotnego zakupu,
• ukryty wkład nieruchomości do spółki kapitałowej (np. GmbH).

Budynki i przebudowy

Sprzedaż obejmuje również:

• budynki i obiekty zewnętrzne,
• rozbudowy lub przebudowy,
• samodzielne części budynków,
• mieszkania własnościowe i częściowa własność,
• o ile zostały one wybudowane lub rozbudowane w ciągu dziesięciu lat.

Kiedy sprzedaż jest zwolniona z podatku?

Sprzedaż jest zazwyczaj zwolniona z podatku, jeśli obiekt:

• był nieprzerwanie zamieszkiwany osobiście, lub
• był wykorzystywany wyłącznie do własnych celów mieszkaniowych w roku sprzedaży oraz w dwóch poprzednich latach.

Dotyczy to również przynależnego gruntu.

Częściowe opodatkowanie

Jeśli obiekt był wykorzystywany tylko częściowo na własne potrzeby, a inna część była np. wynajmowana, opodatkowaniu podlega tylko wynajmowana część (np. w przypadku wynajmowanych pomieszczeń lub mieszkania dla gości).

Domowe biuro w mieszkaniu wykorzystywanym na własne potrzeby nadal jest uważane za własne użytkowanie mieszkaniowe. Zysk z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu (wyrok BFH z dnia 01.03.2021, IX R 27/19).

Amortyzacje (AfA)

Jeśli wcześniej skorzystali Państwo z amortyzacji dla danego obiektu (np. przy wynajmie), zmniejszają one wartość zakupu lub produkcji uwzględnianą podatkowo. Może to zwiększyć podlegający opodatkowaniu zysk.