pomoc w wypełnieniu pola:
Czy uzyskali Państwo dochód z aktywów kapitałowych?
(załącznik KAP, KAP-BET lub KAP-INV)
Proszę wybrać "tak", jeśli mieli Państwo dochody z kapitału.
Uwaga: Większość inwestorów nie musi podawać swoich dochodów kapitałowych w zeznaniu podatkowym i może zrezygnować z załącznika KAP.
Informacje o dochodach z kapitału są jednak wymagane w załączniku KAP, jeśli np.
- dochody kapitałowe nie były objęte potrąceniem podatku,
- chcą Państwo sprawdzić potrącenie podatku pod względem zasadności lub wysokości,
- są Państwo zobowiązani do płacenia podatku kościelnego i uzyskali dochody kapitałowe, od których pobrano podatek od dochodów kapitałowych, ale nie podatek kościelny.
Załącznik KAP-BET należy wypełnić dla dochodów i podatków podlegających odliczeniu z udziałów, które są ustalane oddzielnie i jednolicie.
Uwaga: Załącznik KAP-BET muszą wypełnić tylko inwestorzy, którzy mają dochody kapitałowe lub podlegające odliczeniu podatki z udziału w spółce osobowej.
Załącznik KAP-INV jest przeznaczony do deklaracji dochodów z inwestycji, które nie były objęte krajowym potrąceniem podatku.
Uwaga: Załącznik KAP-INV muszą wypełnić inwestorzy, którzy posiadają udziały inwestycyjne przechowywane w zagranicznym banku lub towarzystwie funduszy. Powód: zagraniczna instytucja finansowa nie odprowadza podatku u źródła do niemieckiego fiskusa.
W takim przypadku proszę wprowadzić wszystkie otrzymane dochody kapitałowe. Następnie Lohnsteuer kompakt automatycznie złoży wniosek o korzystniejsze opodatkowanie wszystkich dochodów kapitałowych.
Uwaga: Jeśli mieli Państwo akcje, które stały się bezwartościowe i zostały wyksięgowane z Państwa depozytu, bank może nie dokonać rozliczenia strat. W takim przypadku straty nie są uwzględniane w puli strat. Dotyczy to nawet wtedy, gdy mają Państwo tylko jedno konto depozytowe, za pośrednictwem którego dokonują Państwo wszystkich transakcji akcjami. Straty z bezwartościowych akcji muszą być koniecznie uwzględnione w zeznaniu podatkowym. Proszę zapytać w swoim banku, jak traktował straty z bezwartościowych akcji.
