pomoc w wypełnieniu pola: Czy uzyskali Państwo dochody, które podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i dla których należy wystąpić o obniżenie podatku?

Wybierz „tak”, jeśli w roku 2025 lub w jednym z czterech poprzednich lat uzyskał(a) Pan(i) dochody pochodzące z majątku, który był już objęty podatkiem od spadków. W takim przypadku można ubiegać się o ulgę podatkową zgodnie z § 35b EStG.

Podstawa: W niektórych przypadkach majątek podlega najpierw podatkowi od spadków, a następnie dochody z niego uzyskane są ponownie opodatkowane podatkiem dochodowym. Aby uniknąć tego podwójnego opodatkowania, § 35b EStG przewiduje dla spadków od 1 stycznia 2009 r. obniżenie podatku dochodowego od tych dochodów.

Ważne: Ulga podatkowa dotyczy tylko spadków, nie dotyczy darowizn.

Na wniosek podatek dochodowy według stawki, który przypada na te dochody, zostanie procentowo obniżony. W ten sposób zmniejsza się również podstawa opodatkowania dla dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego.

W następnym kroku proszę podać:

• odpowiednie dochody, dla których wnioskowana jest ulga podatkowa
• ustalony podatek od spadków
• nabycie podlegające podatkowi od spadków łącznie z kwotami wolnymi zgodnie z §§ 16, 17 ErbStG
• kwoty wolne od podatku zgodnie z § 5 ErbStG

Uwaga: Decydujący jest moment śmierci osoby dziedziczącej – nie moment ustalenia lub zapłaty podatku od spadków.

W przypadku wątpliwości zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub prawnikiem, ponieważ ustalenie odpowiednich kwot może być skomplikowane.