Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?
Każdy, kto może udokumentować koszty leczenia, może je również uwzględnić w zeznaniu podatkowym. W tym celu potrzebny jest paragon, faktura, a w niektórych przypadkach zaświadczenie lekarskie. Nie ma znaczenia, czy wydatek dotyczy własnej choroby, choroby małżonka czy dziecka, na które przysługuje zasiłek rodzinny. Liczy się data zapłaty rachunku, a nie data jego wymagalności.
Jeśli poniosłeś wydatki związane z chorobą w związku z wypadkiem w drodze do pracy lub wypadkiem przy pracy, powinieneś je zgłosić jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne. Dotyczy to również kosztów związanych z chorobą zawodową lub przekwalifikowaniem z powodu choroby. Zaletą jest to, że w takim przypadku nie jest naliczane obciążenie do zaakceptowania.
Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?
Co to są środki lecznicze?
Środki lecznicze lub metody leczenia mają na celu wyleczenie chorób lub zapobieganie pogorszeniu objawów. Środki lecznicze to zazwyczaj terapie i zabiegi takie jak:
- masaż,
- fizjoterapia lub gimnastyka lecznicza,
- zabiegi logopedyczne lub
- ergoterapia.
Co to są środki lecznicze?
Co mogę odliczyć jako koszty leczenia?
Koszty leczenia mogą być nieograniczenie odliczane jako nadzwyczajne obciążenia w zeznaniu podatkowym. Urząd skarbowy odejmuje jednak dopuszczalne obciążenie własne, które w zależności od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci wynosi od 1% do 7% rocznego dochodu. Zwroty od kas chorych lub ubezpieczeń muszą zostać odjęte od wydatków.
Odliczane koszty leczenia:
- Leczenie lekarskie
- Sanatoria, fizjoterapia
- Usługi opiekuńcze
- Lekarz medycyny naturalnej lub homeopata
- Leki i dopłaty w aptece
- Środki medyczne
- Pobyt w szpitalu
- Koszty dojazdu do lekarza, szpitala, na fizjoterapię itp.
Koszty dojazdu:
- Transport publiczny: Można odliczyć rzeczywiste koszty, bilety należy zachować.
- Własny samochód: Można zastosować ryczałt w wysokości 0,30 Euro za kilometr.
Można również odliczyć koszty protez dentystycznych lub kuracji zaleconej przez lekarza. Nie można odliczyć wydatków na wizyty u chorych lub środki zapobiegawcze, takie jak diety czy masaże relaksacyjne.
Programy bonusowe i zwroty
Wiele ustawowych kas chorych oferuje programy bonusowe zgodnie z § 65a SGB V za prozdrowotne zachowanie. Te wypłaty bonusowe nie zmniejszają odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne, ponieważ nie stanowią zwrotu składek (wyrok BFH z 1.6.2016, X R 17/15; wyrok BFH z 6.5.2020, X R 16/18).
Przykłady to premie za badania profilaktyczne, szczepienia lub aktywność sportową. Bonusy dla członków rodziny objętych ubezpieczeniem są przypisywane głównemu ubezpieczonemu.
- Zwroty składek zmniejszają odliczenie składek, np. premie zgodnie z § 53 SGB V za udział w opiece skoncentrowanej na lekarzu rodzinnym.
- Wypłaty bonusowe za działania poza podstawowym ubezpieczeniem zdrowotnym, takie jak osteopatia czy członkostwo w klubach fitness, nie są traktowane jako zwroty i nie zmniejszają odliczenia składek.
Wskazówki:
- Wypłaty bonusowe do 150 Euro na osobę nie zmniejszają odliczenia składek. Jeśli bonus przekracza tę kwotę, nadwyżka musi zostać uwzględniona jako zwrot składek.
- Sprawdź decyzję podatkową: Czasami programy bonusowe nie są prawidłowo zgłaszane przez kasę chorych. Sprawdź zatem podane wartości.
- Prywatne ubezpieczenie zdrowotne: Wypłaty bonusowe z prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych na rzecz promowania oszczędnego zachowania zmniejszają odliczenie składek, jeśli są wypłacane niezależnie od poniesionych kosztów.
Co mogę odliczyć jako koszty leczenia?
Jak muszę udokumentować koszty leczenia?
Musisz udokumentować wydatki na leki, środki lecznicze i inne koszty leczenia za pomocą dowodów. Ponadto urząd skarbowy wymaga, abyś mógł udowodnić, że przyjmowanie leków lub leczenie było medycznie konieczne. Zazwyczaj potrzebujesz do tego recepty lekarskiej. W przypadku choroby przewlekłej zazwyczaj wystarczy jednorazowe przedstawienie zaświadczenia. Jeśli okulista przepisał Ci okulary, potwierdzenie od optyka wystarczy, aby uzasadnić konieczność wydatków na kolejne okulary.
Gdy tylko otrzymasz zaświadczenie od lekarza zalecające określony środek lub lek, zbieraj rachunki. Dopiero pod koniec roku wiadomo, jakie były Twoje rzeczywiste wydatki na środki lecznicze i zabiegi. Koszty leczenia tworzą razem z wydatkami na inne ogólne obciążenia nadzwyczajne sumę. Następnie możesz obliczyć na podstawie naszego zestawienia, czy warto je uwzględnić w zeznaniu podatkowym, ponieważ urząd skarbowy odejmuje od rzeczywistych wydatków Twoje dopuszczalne obciążenie własne. Tylko kwota przekraczająca dopuszczalne obciążenie ma wpływ na obniżenie podatku.
W niektórych przypadkach konieczność medyczna musi być potwierdzona zaświadczeniem lekarza urzędowego lub zaświadczeniem Służby Medycznej Kas Chorych. Ważne jest, aby uzyskać to potwierdzenie przed rozpoczęciem leczenia lub zakupem środka leczniczego. Ten rygorystyczny dowód jest wymagany w następujących przypadkach:
- kąpielisko lub kuracja; w przypadku kuracji zapobiegawczej należy również potwierdzić ryzyko choroby, której kuracja ma zapobiec, w przypadku kuracji klimatycznej należy potwierdzić medycznie wskazane miejsce kuracji i przewidywany czas trwania kuracji,
- leczenie psychoterapeutyczne,
- medycznie konieczne zakwaterowanie poza domem dziecka podatnika cierpiącego na dysleksję lub inne niepełnosprawności,
- konieczność opieki nad podatnikiem przez osobę towarzyszącą, o ile nie wynika to już z legitymacji osoby ciężko niepełnosprawnej,
- medyczne środki pomocnicze, które są uważane za ogólne przedmioty codziennego użytku,
- metody leczenia nieuznawane naukowo, takie jak terapie komórkami świeżymi i suchymi, tlenowe, chelatacyjne i autologiczne.
Zaświadczenie musi zawierać wystarczająco konkretne informacje dotyczące miejsca kuracji zgodnie z § 64 ust. 1 zdanie 1 nr 2a EStDV. Określenie "w klimacie tropikalnym" nie wystarcza do określenia miejsca kuracji. Z zaświadczenia musi wynikać, że podatnik jest chory, a pobyt w określonym miejscu kuracji jest medycznie wskazany na pewien okres. Określenie, gdzie konkretnie z powodu istniejących schorzeń kuracja klimatyczna jest medycznie wskazana, musi zostać przedstawione w opinii lekarza urzędowego (FG Münster, wyrok z 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
Obecnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł na korzyść podatników, że wydatki na liposukcję w leczeniu obrzęku lipidowego są odliczane i od 2016 roku mogą być regularnie uwzględniane jako obciążenie nadzwyczajne bez przedłożenia opinii lekarza urzędowego lub zaświadczenia Służby Medycznej Ubezpieczeń Zdrowotnych sporządzonego przed operacjami (wyrok BFH z 23.3.2023, VI R 39/20).
Jak muszę udokumentować koszty leczenia?
