Które świadczenia zastępujące wynagrodzenie podlegają zastrzeżeniu progresji?

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie są wypłacane, gdy pracodawca z określonych powodów nie wypłaca pełnego wynagrodzenia. Świadczenia te są co prawda zwolnione z podatku, ale podlegają zastrzeżeniu progresji. Oznacza to, że są one uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej, co powoduje, że pozostały dochód jest opodatkowany wyższą stawką.

Dlaczego zastrzeżenie progresji jest ważne?

Uwzględnienie świadczeń zastępujących wynagrodzenie w zastrzeżeniu progresji może prowadzić do wyższego obciążenia podatkowego. Dlatego wszystkie objęte tym świadczenia muszą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym.

Jakie świadczenia zastępujące wynagrodzenie podlegają zastrzeżeniu progresji?

• Zasiłek dla bezrobotnych I
• Zasiłek postojowy i sezonowy zasiłek postojowy
• Zasiłek z tytułu niewypłacalności w przypadku niewypłacalności pracodawcy
• Zasiłek rodzicielski (zgodnie z federalną ustawą o zasiłku rodzicielskim i urlopie rodzicielskim, ale nie zasiłek opiekuńczy od 1 sierpnia 2013 r.)
• Zasiłek macierzyński i dodatek do zasiłku macierzyńskiego
• Zasiłek chorobowy, dla poszkodowanych i przejściowy dla osób niepełnosprawnych lub podobne świadczenia
• Dopłaty uzupełniające i dodatki do pracy w niepełnym wymiarze godzin (zgodnie z ustawą o pracy w niepełnym wymiarze godzin lub prawem urzędniczym)
• Świadczenia zabezpieczające wynagrodzenie dla starszych pracowników (przez agencję pracy)

Obowiązek zgłoszenia i dowody

• Obowiązek złożenia zeznania podatkowego: Jeśli otrzymano zwolnione z podatku świadczenia zastępujące wynagrodzenie w wysokości przekraczającej 410 Euro rocznie, istnieje ustawowy obowiązek złożenia zeznania podatkowego.
• Zaświadczenie od podmiotów wypłacających świadczenia: Podmioty wypłacające świadczenia, takie jak agencja pracy lub kasy chorych, wystawiają zaświadczenie dla urzędu skarbowego. Zawiera ono informacje o otrzymanych świadczeniach i jest przesyłane elektronicznie do urzędu skarbowego.
• Świadczenia od pracodawcy: Świadczenia takie jak zasiłek postojowy lub dodatki do zasiłku macierzyńskiego, które są wypłacane bezpośrednio przez pracodawcę, są wykazywane w wydruku elektronicznego zaświadczenia o podatku od wynagrodzenia.

Elektroniczne zgłoszenie

Od 2011 roku podmioty wypłacające świadczenia są zobowiązane do elektronicznego zgłaszania wypłaconych świadczeń zastępujących wynagrodzenie do urzędu skarbowego z podaniem numeru identyfikacji podatkowej. Ułatwia to przetwarzanie zeznania podatkowego i zmniejsza liczbę błędów.

Wniosek: Wypłata zwolnionych z podatku świadczeń zastępujących wynagrodzenie może jednak prowadzić do wyższego obciążenia podatkowego z powodu zastrzeżenia progresji. Dlatego ważne jest, aby prawidłowo zgłosić wszystkie odpowiednie świadczenia i wykorzystać dostarczone dowody w zeznaniu podatkowym. Program podatkowy, taki jak Lohnsteuer kompakt, może pomóc w prawidłowym wprowadzeniu danych i obliczeniu skutków podatkowych.