Co to jest metoda czynnikiem?
Metoda współczynnika jest opcją dla małżonków lub partnerów życiowych, którzy chcą jak najsprawiedliwiej rozłożyć obciążenie podatkowe w ciągu roku. Może być wybrana zamiast kombinacji klas podatkowych III/V lub jako uzupełnienie kombinacji klas podatkowych IV/IV.
Jak działa metoda współczynnika?
- Oboje małżonkowie lub partnerzy życiowi pozostają w klasie podatkowej IV.
- Urząd skarbowy oblicza współczynnik (mniejszy niż 1), który jest stosowany do podatku dochodowego od wynagrodzenia każdego z partnerów.
- Ten współczynnik zapewnia, że odliczenia od podatku dochodowego w ciągu roku uwzględniają ulgę podatkową wynikającą z procedury dzielenia dochodów.
Zaleta: Każdy z partnerów korzysta już przy miesięcznym odliczeniu podatku od wynagrodzenia z kwoty wolnej od podatku i realistycznego podziału podatku. Dzięki temu unika się dopłat na koniec roku.
Jak oblicza się współczynnik?
Współczynnik wynika z relacji przewidywanego podatku dochodowego w procedurze dzielenia dochodów do summy podatku dochodowego od wynagrodzenia według klasy podatkowej IV/IV.
Przykład:
- Partner A: Wynagrodzenie 30.000 Euro (podatek od wynagrodzenia w klasie IV: 3.951 Euro).
- Partner B: Wynagrodzenie 12.000 Euro (podatek od wynagrodzenia w klasie IV: 77 Euro).
- Całkowity podatek od wynagrodzenia (IV/IV): 4.028 Euro.
- Podatek dochodowy (procedura dzielenia dochodów): 3.586 Euro.
- Współczynnik: 3.586 Euro ÷ 4.028 Euro = 0,890.
Pracodawcy stosują współczynnik do odpowiedniego podatku od wynagrodzenia:
- Partner A: 3.951 Euro × 0,890 = 3.516 Euro.
- Partner B: 77 Euro × 0,890 = 68 Euro.
Całkowity podatek od wynagrodzenia według metody współczynnika: 3.584 Euro (odpowiada ustalonemu podatkowi dochodowemu).
Porównanie: III/V i IV/IV z metodą współczynnika
- Kombinacja klas podatkowych III/V: Podatek od wynagrodzenia jest początkowo obliczany niżej, ale zazwyczaj prowadzi do dopłaty przy rozliczeniu podatku dochodowego.
- IV/IV z metodą współczynnika: Podatek od wynagrodzenia jest realistycznie rozłożony, dzięki czemu nie powstaje dopłata (o ile nie ma innych dochodów).
Ważne informacje dotyczące metody współczynnika
- Obowiązek złożenia zeznania podatkowego: Podobnie jak w przypadku kombinacji III/V, również w przypadku metody współczynnika wymagane jest złożenie zeznania podatkowego.
- Automatyczna klasyfikacja do IV/IV: Od 1.1.2018 małżonkowie i partnerzy życiowi są automatycznie klasyfikowani do klasy podatkowej IV/IV po zawarciu małżeństwa.
Zalety metody współczynnika
- Sprawiedliwy podział obciążenia podatkowego w ciągu roku.
- Unikanie wysokich dopłat przy rozliczeniu podatku dochodowego.
- Elastyczność dzięki dostosowaniu do indywidualnej sytuacji dochodowej.
Wniosek: Metoda współczynnika jest sensowną alternatywą dla małżonków i partnerów życiowych, którzy chcą równomiernie rozłożyć swoje obciążenie podatkowe i uniknąć dopłat. Łączy zalety klas podatkowych IV/IV z realistycznym uwzględnieniem procedury dzielenia dochodów.
