Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Dla kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co dla prawa do zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego i być poniżej 18 roku życia lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.

Roczny kwota wolna na dziecko wynosi w roku 2025 dla rodziców rozliczających się wspólnie 6.024 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem na rok podatkowy 2025 kwota wolna w wysokości 8.952 Euro na dziecko. Dla osób rozliczających się osobno lub samotnych każdy rodzic ma prawo do połowy kwoty wolnej.

W ramach rozliczenia podatku dochodowego urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy ulga podatkowa dzięki kwotom wolnym na dziecko jest korzystniejsza niż zasiłek na dziecko. Decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymane płatności. To porównanie nazywa się Günstigerprüfung (§ 31 EStG). Nie muszą Państwo nic samodzielnie obliczać.

Problem: Zasiłek na dziecko złożony zbyt późno

W wielu przypadkach rodzice nic nie zyskują, jeśli nie złożyli wniosku o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie. Ponieważ:

• Również niewypłacony zasiłek na dziecko jest uwzględniany jako roszczenie w ramach Günstigerprüfung.
• Wypłata z mocą wsteczną jest ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy (§ 66 ust. 3 EStG).
• Oznacza to, że zarówno zasiłek na dziecko, jak i ulgi podatkowe przepadają – mimo że istniało prawo do ich otrzymania.

Zmiana przepisów przynosi poprawę

Dzięki zmianie § 31 EStG w ramach ustawy przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych uwzględnia się teraz, czy zasiłek na dziecko został faktycznie wypłacony. Jeśli został złożony zbyt późno i nie wypłacono go, samo roszczenie nie jest już brane pod uwagę – dzięki temu rodzice mogą skorzystać z kwot wolnych na dziecko mimo opóźnionego złożenia wniosku.