Czy moje świadczenia emerytalne podlegają opodatkowaniu?

Tak, Państwa świadczenia emerytalne są zazwyczaj opodatkowane. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym są one zaliczane do dochodów z pracy najemnej i podlegają procedurze potrącania podatku od wynagrodzeń. Oznacza to, że podatek dochodowy jest automatycznie potrącany przy wypłacie.

Co zalicza się do świadczeń emerytalnych?

Do świadczeń emerytalnych należą w szczególności:

• Emerytura (np. emerytura urzędnicza)
• Zasiłek dla wdowy lub wdowca
• Zasiłek dla sierot
• Świadczenia alimentacyjne
• Podobne świadczenia

Jak działa opodatkowanie?

Opodatkowanie świadczeń emerytalnych odbywa się zasadniczo tak jak w przypadku regularnego stosunku pracy. Od 2013 roku instytucja wypłacająca (np. urząd emerytalny) pobiera Państwa elektroniczne cechy potrącania podatku od wynagrodzeń (ELStAM) z administracji finansowej – na podstawie Państwa numeru identyfikacji podatkowej i daty urodzenia.

Istnieje jednak ważna różnica: w przypadku świadczeń emerytalnych przyznawana jest ulga podatkowa na świadczenia emerytalne. Zmniejsza ona dochody podlegające opodatkowaniu.

Co to jest ulga podatkowa na świadczenia emerytalne?

Ulga podatkowa na świadczenia emerytalne to corocznie ustalana kwota wolna od podatku od Państwa świadczeń emerytalnych. Dodatkowo przyznawany jest stały dodatek do ulgi podatkowej. Wysokość tych kwot zależy od tego, w którym roku po raz pierwszy otrzymali Państwo świadczenia emerytalne.

Wraz z wejściem w życie ustawy o dochodach emerytalnych (AltEinkG) z dniem 1 stycznia 2005 r. stopniowo wprowadzane jest tzw. opodatkowanie odroczone. Oznacza to, że zamiast składek na zabezpieczenie emerytalne coraz częściej opodatkowane są późniejsze świadczenia – czyli świadczenia emerytalne i renty.

Okres przejściowy trwa do 2040 roku. Następnie emerytury urzędnicze i renty będą traktowane podatkowo w pełni jednakowo – ulga podatkowa na świadczenia emerytalne zostanie wtedy całkowicie zniesiona.

Jak zmieniają się kwoty wolne?

Ulga podatkowa na świadczenia emerytalne i dodatek zmniejszają się każdego roku dla nowych beneficjentów. Osoby przechodzące na emeryturę później otrzymują niższą ulgę. Od 2040 roku nie będzie już przyznawana ulga podatkowa na świadczenia emerytalne.

Decydujący jest rok pierwszego otrzymania świadczeń emerytalnych. Wynikają z tego:

• stosowany procent,
• maksymalna kwota ulgi podatkowej oraz
• dodatek do ulgi podatkowej.

Wartości te są określone w tabeli do § 19 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Czy ulga obowiązuje na stałe?

Tak. Raz ustalona ulga podatkowa i dodatek obowiązują dożywotnio – niezależnie od tego, czy wysokość Państwa świadczeń emerytalnych zmienia się w wyniku regularnych dostosowań.

Kiedy ulga jest obliczana na nowo?

Tylko wtedy, gdy Państwa świadczenia emerytalne ulegną zmianie w wyniku zaliczenia, zawieszenia, redukcji lub zwiększenia (np. na mocy przepisów prawnych), ulga musi zostać obliczona na nowo.

W roku kalendarzowym, w którym zmienia się świadczenie emerytalne, obowiązują najwyższe możliwe ulgi zgodnie z § 19 EStG.

Jaka jest ryczałtowa kwota na koszty uzyskania przychodu?

Dla świadczeń emerytalnych obowiązuje – podobnie jak w przypadku rent – ryczałtowa kwota na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie, która jest automatycznie uwzględniana. Tylko jeśli mogą Państwo udowodnić wyższe wydatki związane z pracą, warto przedstawić indywidualne dowody.