Co mogę odliczyć jako koszty leczenia?

Koszty leczenia mogą być odliczane bez ograniczeń jako koszty nadzwyczajne w zeznaniu podatkowym. Urząd skarbowy odejmuje jednak dopuszczalne obciążenie własne, które w zależności od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci wynosi od 1% do 7% rocznego dochodu. Zwroty od kas chorych lub ubezpieczeń muszą zostać odliczone od wydatków.

Odliczane koszty leczenia:

• Leczenie lekarskie
• Kuracje, fizjoterapia
• Usługi opiekuńcze
• Lekarz medycyny naturalnej lub homeopata
• Leki i dopłaty w aptece
• Środki medyczne
• Pobyt w szpitalu
• Koszty dojazdu do lekarza, szpitala, na fizjoterapię itp.

Koszty dojazdu:

• Transport publiczny: Można odliczyć rzeczywiste koszty, bilety należy zachować.
• Własny samochód: Można zastosować ryczałt w wysokości 0,30 Euro za kilometr.

Można również odliczyć koszty protez dentystycznych lub kuracji zaleconej przez lekarza. Nie można odliczyć wydatków na wizyty u chorych lub środki zapobiegawcze, takie jak diety czy masaże relaksacyjne.

Programy bonusowe i zwroty

Wiele ustawowych kas chorych oferuje programy bonusowe zgodnie z § 65a SGB V za prozdrowotne zachowanie. Te wypłaty bonusowe nie zmniejszają odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne jako wydatków specjalnych, ponieważ nie stanowią zwrotu składek (orzeczenie BFH z 1.6.2016, X R 17/15; orzeczenie BFH z 6.5.2020, X R 16/18).

Przykłady to premie za badania profilaktyczne, szczepienia lub aktywność sportową. Bonusy dla członków rodziny objętych ubezpieczeniem są przypisywane głównemu ubezpieczonemu.

Rozgraniczenie zwrotu składek (pismo BMF z 16.12.2021)

• Zwroty składek zmniejszają odliczenie jako wydatki specjalne, np. premie zgodnie z § 53 SGB V za udział w zintegrowanej opiece lekarskiej.
• Wypłaty bonusowe za środki poza podstawowym ubezpieczeniem zdrowotnym, takie jak osteopatia czy członkostwo w klubach fitness, nie są traktowane jako zwroty i nie zmniejszają odliczenia jako wydatki specjalne.

Wskazówki:

1. Wypłaty bonusowe do 150 Euro na osobę nie zmniejszają odliczenia jako wydatki specjalne. Jeśli bonus przekracza tę kwotę, nadwyżka musi zostać uwzględniona jako zwrot składek.
2. Sprawdź decyzję podatkową: Czasami programy bonusowe nie są prawidłowo zgłaszane przez kasę chorych. Dlatego sprawdź podane wartości.
3. Prywatne ubezpieczenie zdrowotne: Wypłaty bonusowe z prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych na rzecz promowania oszczędnego zachowania zmniejszają odliczenie jako wydatki specjalne, jeśli są wypłacane niezależnie od poniesionych kosztów.

Świadczenia bonusowe kasy chorych od 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje: Wypłaty bonusowe do 150 Euro rocznie (zgodnie z § 65a SGB V) nie zmniejszają odliczenia jako wydatki specjalne.

Tylko nadwyżka jest traktowana jako zwrot składek i musi zostać uwzględniona w wydatkach specjalnych.

Możliwe jest udowodnienie, że również nadwyżka nie jest zwrotem, lecz została wypłacona np. na środki zdrowotne (§ 10 ust. 2b EStG).