Gdzie wprowadzić składki na ubezpieczenie na życie powiązane z funduszem?

Ubezpieczenia na życie i renty kapitałowe są objęte ulgą podatkową tylko wtedy, gdy zostały zawarte przed 2005 rokiem. Składki można zasadniczo odliczyć w ramach "innych ubezpieczeń" jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne.

Jednak odliczenie podatkowe zazwyczaj nie jest możliwe, ponieważ możliwa maksymalna kwota odliczenia w wysokości 1.900 euro lub 2.800 euro jest wyczerpana przez składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, ubezpieczenie na wypadek bezrobocia oraz prywatne ubezpieczenia wypadkowe i odpowiedzialności cywilnej.

Ubezpieczenie rentowe powiązane z funduszem jest nieodliczalne podatkowo, a składki nie mogą być uwzględnione jako wydatki specjalne w ramach wydatków na zabezpieczenie emerytalne.

Wsparcie otrzymują jedynie fundusze powiązane z ubezpieczeniem na życie jako certyfikowane umowy dla Riester lub Rürup. Składki muszą być wtedy wykazane osobno w zeznaniu podatkowym w sekcji dotyczącej Riester lub podstawowej emerytury (Rürup). W ramach Riester składki do kwoty 2.100 euro rocznie są objęte ulgą podatkową jako wydatki specjalne.