Kwoty wolne od podatku na dzieci są opłacalne
Dzieci, podobnie jak ich rodzice, mają prawo do rocznych kwot wolnych od podatku dochodowego. Dzięki tym kwotom można legalnie obniżyć obciążenie podatkowe. Szczególnie w przypadku dochodów kapitałowych umiejętne rozdzielenie ich w rodzinie może przynieść korzyści podatkowe. Mimo wciąż umiarkowanych odsetek warto rozważyć tę możliwość.
Dochody kapitałowe i kwoty wolne od podatku 2025
Aby wykorzystać ryczałtową kwotę oszczędnościową w wysokości 1.000 Euro przy oprocentowaniu 2,5%, należałoby zainwestować około 40.000 Euro. Rodzice powinni sprawdzić, czy dochody kapitałowe można przenieść na dzieci, aby skorzystać z ich kwot wolnych od podatku. Dzieci mogą w 2024 roku skorzystać z następujących kwot wolnych od podatku, o ile mają tylko dochody z kapitału:
- Kwota podstawowa 12.096 Euro
- Ryczałtowa kwota oszczędnościowa 1.000 Euro
- Ryczałtowa kwota na wydatki specjalne 36 Euro
- Łącznie wolne od podatku (na dziecko) 13.132 Euro.
Oznacza to, że dochody kapitałowe, takie jak odsetki, dywidendy czy zyski ze sprzedaży papierów wartościowych, pozostają wolne od podatku do kwoty 13.132 Euro.
Darowizny kapitału na rzecz dzieci
Rodzice mogą przekazać dzieciom kapitał do kwoty 400.000 Euro na dziecko bez podatku od darowizny. Warunkiem jest jednak, że przekazanie majątku odbywa się zgodnie z przepisami prawa cywilnego i nie służy wyłącznie unikaniu podatków. Aby to zapewnić, należy zwrócić uwagę na następujące kwestie:
- Kapitał musi zostać wpłacony na konto lub depozyt dziecka.
- Rodzice nie mogą już swobodnie dysponować kapitałem ani dochodami.
- Darowizna musi być wiarygodna i udokumentowana.
Dodatkowe aspekty przy wysokich dochodach kapitałowych
Dzieci z wysokimi dochodami kapitałowymi mogą być zobowiązane do samodzielnego opłacania składek na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto takie dochody mogą mieć wpływ na świadczenia, takie jak BAföG, ponieważ należy przestrzegać określonych limitów dochodów i majątku. Dlatego zaleca się, aby większe transfery majątkowe były sprawdzane pod względem podatkowym i prawnym.
Kwoty wolne od podatku na dzieci są opłacalne
Czy mam prawo do zasiłku rodzinnego tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?
Nie. Prawo do zasiłku rodzinnego przysługuje na biologiczne dzieci wnioskodawcy oraz jego adoptowane dzieci. Na dzieci w pieczy zastępczej można ubiegać się o zasiłek rodzinny, jeśli mieszkają w Państwa rodzinie i istnieje stały nadzór, opieka i wychowanie. Ponadto stosunek opieki i pieczy nad dzieckiem z biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe. Jeśli przyjęli Państwo rodzeństwo do swojego gospodarstwa domowego, przysługuje zasiłek rodzinny, jeśli mogą być zrównane z dziećmi w pieczy zastępczej.
Zasiłek rodzinny jest również wypłacany, jeśli w Państwa gospodarstwie domowym mieszka pasierb lub wnuk. W tych przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, chyba że biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na dzieci w załączniku K na nowe osoby. Jeśli dla sierot lub dzieci, które nie wiedzą, gdzie znajdują się ich rodzice, żadna inna osoba nie jest uprawniona do świadczeń, dzieci mogą same otrzymać zasiłek rodzinny. Otrzymują wtedy kwotę, która przysługiwałaby im samym na własne pierwsze dziecko.
Jeśli jako rodzice oddali Państwo dziecko do adopcji, stosunek pokrewieństwa między Państwem a dzieckiem kończy się w tym momencie. Jednocześnie kończy się również Państwa prawo do zasiłku rodzinnego i ulg podatkowych.
Tipp
Na dziecko, które przyjęli Państwo do swojego gospodarstwa domowego z zamiarem adopcji, mogą Państwo otrzymać zasiłek rodzinny już przed adopcją, ponieważ zazwyczaj istnieje stosunek opieki.
Czy mam prawo do zasiłku rodzinnego tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?
Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?
Wysokość podatku kościelnego zależy od miejsca zamieszkania. W Bawarii i Badenii-Wirtembergii członkowie kościoła płacą 8 procent ustalonego podatku dochodowego, w pozostałych krajach związkowych jest to 9 procent.
Proszę pamiętać: Podatek kościelny jest również uwzględniany w tej samej wysokości przy podatku od zysków kapitałowych. W przypadku pracowników z kwotami wolnymi na dzieci w elektronicznych cechach odliczenia od podatku dochodowego (ELStAM) podatek kościelny jest obliczany na podstawie tzw. fikcyjnego podatku dochodowego.
Beispiel
Podatek kościelny bez kwoty wolnej na dziecko: Mieszkają Państwo w Berlinie i mają miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości 3.000 Euro w klasie podatkowej IV. Państwa miesięczny podatek kościelny wynosi 28,51 Euro.
Podatek kościelny z dwoma kwotami wolnymi na dzieci: Mieszkają Państwo w Berlinie i mają miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości 3.000 Euro w klasie podatkowej IV. Państwa miesięczny podatek kościelny wynosi teraz 9,74 Euro.
Ważne: Kwoty wolne na dzieci nie obniżają miesięcznego podatku dochodowego, lecz jedynie zmniejszają miesięczny podatek kościelny i dodatek solidarnościowy. Dotyczy to również jednoczesnego otrzymywania zasiłku na dziecko.
Kwoty wolne na dzieci w zeznaniu podatkowym
W rozliczeniu podatku dochodowego kwoty wolne na dzieci obniżają dochód podlegający opodatkowaniu tylko wtedy, gdy korzyść podatkowa jest większa niż otrzymany zasiłek na dziecko. Jednak przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego kwoty wolne są uwzględniane „fikcyjnie”.
Korzyść przy zmianie w ciągu roku
Nawet jeśli dzieci są uwzględniane tylko przez część roku (np. w przypadku urodzenia lub zakończenia edukacji), pełna kwota wolna na dziecko jest zawsze odejmowana od podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego.
Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?
Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?
Dla kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co dla prawa do zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego i być poniżej 18 roku życia lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.
Roczny kwota wolna na dziecko wynosi w roku 2025 dla rodziców rozliczających się wspólnie 6.024 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem na rok podatkowy 2025 kwota wolna w wysokości 8.952 Euro na dziecko. Dla osób rozliczających się osobno lub samotnych każdy rodzic ma prawo do połowy kwoty wolnej.
W ramach rozliczenia podatku dochodowego urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy ulga podatkowa dzięki kwotom wolnym na dziecko jest korzystniejsza niż zasiłek na dziecko. Decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymane płatności. To porównanie nazywa się Günstigerprüfung (§ 31 EStG). Nie muszą Państwo nic samodzielnie obliczać.
Problem: Zasiłek na dziecko złożony zbyt późno
W wielu przypadkach rodzice nic nie zyskują, jeśli nie złożyli wniosku o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie. Ponieważ:
- Również niewypłacony zasiłek na dziecko jest uwzględniany jako roszczenie w ramach Günstigerprüfung.
- Wypłata z mocą wsteczną jest ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy (§ 66 ust. 3 EStG).
- Oznacza to, że zarówno zasiłek na dziecko, jak i ulgi podatkowe przepadają – mimo że istniało prawo do ich otrzymania.
Zmiana przepisów przynosi poprawę
Dzięki zmianie § 31 EStG w ramach ustawy przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych uwzględnia się teraz, czy zasiłek na dziecko został faktycznie wypłacony. Jeśli został złożony zbyt późno i nie wypłacono go, samo roszczenie nie jest już brane pod uwagę – dzięki temu rodzice mogą skorzystać z kwot wolnych na dziecko mimo opóźnionego złożenia wniosku.
Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?
Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?
Aby otrzymać zasiłek na dziecko, konieczne jest złożenie wniosku. Zasiłek na dziecko należy zawsze składać pisemnie w odpowiedniej kasie rodzinnej.
Uwaga: Od 1.1.2018 obowiązuje specjalna zasada przedawnienia z ograniczeniem wypłaty dla zasiłku na dziecko. Okres wypłaty został znacznie skrócony: zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko.
Do obliczenia kwot wolnych nie ma znaczenia, czy faktycznie otrzymali Państwo zasiłek na dziecko. Jeśli urząd skarbowy porównuje wysokość zasiłku na dziecko i kwoty wolnej na dziecko w ramach badania korzystniejszej opcji, nie jest brany pod uwagę faktycznie otrzymany zasiłek na dziecko, lecz jedynie Państwa prawo do niego (patrz jednak uwaga poniżej dotycząca nowego przepisu).
Przy rozliczeniu podatku dochodowego urząd skarbowy sprawdza, czy oszczędność podatkowa wynikająca z kwoty wolnej na dziecko i kwoty BEA jest wyższa niż zasiłek na dziecko. Jeśli tak, kwoty wolne są uwzględniane. Zasiłek na dziecko jest wtedy dodawany do obliczenia należnego podatku dochodowego.
Jeśli kwoty wolne są niższe niż zasiłek na dziecko, pozostaje zasiłek na dziecko. Zasiłek na dziecko jest więc rodzajem zaliczki na możliwą korzyść podatkową. W ramach badania korzystniejszej opcji brane jest pod uwagę prawo do zasiłku na dziecko, nawet jeśli faktycznie nie został on wypłacony. W ten sposób nie trzeba zmieniać decyzji podatkowej, jeśli rodzice złożą wniosek o zasiłek na dziecko z opóźnieniem.
Obecnie jako rodzice muszą Państwo zawsze najpierw złożyć wniosek o zasiłek na dziecko, nawet jeśli liczą Państwo na to, że kwoty wolne będą dla Państwa korzystniejsze. Zasiłek na dziecko jest w każdym przypadku dodawany do podatku dochodowego.
Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ istnieje wprawdzie "prawo do zasiłku na dziecko" do uwzględnienia, ale de facto nie został on wypłacony. I przede wszystkim: Ponieważ wsteczna wypłata zasiłku na dziecko została również ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze stratni, ponieważ uwzględniane jest "prawo do zasiłku na dziecko". W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie jednak pojawia się światełko w tunelu: Bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. Z powodu zmiany § 31 EStG nie chodzi już o należny, lecz o wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony zbyt późno i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy przynajmniej skorzystać z kwot wolnych przy rozliczeniu podatkowym.
Porada podatkowa dla starych przypadków: Do połowy 2019 r. § 66 ust. 3 EStG brzmiał: "Zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko." Było wiele przypadków, w których zasiłek na dziecko został na przykład w styczniu 2018 r. ustalony wstecznie za cały rok 2017, ale wypłacony tylko za sześć miesięcy. Administracja finansowa i kasy rodzinne interpretowały przepis w ten sposób.
Ale tak nie można! Federalny Trybunał Finansowy zganił fiskusa, a przede wszystkim kasy rodzinne: Jeśli zasiłek na dziecko zostanie ustalony, musi być również wypłacony. Kasy rodzinne powinny były ustalić zasiłek na dziecko tylko na sześć miesięcy. (Wyrok BFH z 19.2.2020, III R 66/18).
- Przypadek: Powód jest ojcem córki urodzonej w lutym 1997 r. W złożonym już w 2015 r. wniosku powód podał, że jego córka zamierza podjąć we wrześniu 2015 r. naukę w zawodzie wychowawcy. Kasa rodzinna najpierw przyznała zasiłek na dziecko, ale w lipcu 2015 r. cofnęła decyzję o przyznaniu zasiłku na dziecko z powodu braku przedstawienia zaświadczenia o nauce. Wniosek złożony dopiero w kwietniu 2018 r. w kasie rodzinnej powód ponownie zażądał zasiłku na dziecko, tym razem nawet za okres od sierpnia 2015 r. Kasa rodzinna w decyzji z kwietnia 2018 r. przyznała bieżący zasiłek na dziecko od sierpnia 2015 r. Jednak ograniczyła wypłatę zasiłku na dziecko do okresu od października 2017 r. do kwietnia 2018 r. (= sześć miesięcy). Sąd finansowy uwzględnił skargę i uznał prawo do wypłaty również za miesiące od sierpnia 2015 r. do września 2017 r.
- BFH zgadza się z sądem niższej instancji. Ponieważ kasa rodzinna w spornym przypadku ustaliła zasiłek na dziecko wstecznie poza sześciomiesięczny okres, BFH uznał ją za zobowiązaną do wypłaty zasiłku na dziecko w tym zakresie powodowi.
Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?
Jakie świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę podać?
Ogólnie rzecz biorąc, wszyscy rodzice mają prawo do zasiłku rodzinnego, istnieją jednak wyjątki, gdy wypłacane są inne świadczenia finansowe. Należy je podać w odpowiednim formularzu.
Wyjątki od prawa do zasiłku rodzinnego
- Jeśli otrzymują Państwo dodatki na dzieci z ustawowego ubezpieczenia wypadkowego lub emerytalnego, nie mają Państwo prawa do zasiłku rodzinnego.
- Jeśli za granicą lub od instytucji międzynarodowej lub ponadnarodowej wypłacane są porównywalne świadczenia, prawo do zasiłku rodzinnego wygasa.
Częściowy zasiłek rodzinny
Jeśli dodatek na dzieci lub dodatek na dzieci do emerytury jest niższy niż zasiłek rodzinny, różnica jest wypłacana jako częściowy zasiłek rodzinny. Dotyczy to również porównywalnych świadczeń z innego państwa UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii.
Ujednolicony zasiłek rodzinny i zniesienie "dzieci liczonych"
Od 1 stycznia 2023 r. zniesiono stopniowanie kwot zasiłku rodzinnego. Wcześniej wysokość zasiłku rodzinnego zależała od liczby dzieci – od trzeciego dziecka zasiłek był wyższy. W 2025 r. dla każdego dziecka obowiązuje jednolita kwota 255 Euro miesięcznie.
W związku z tym zniesiona została również rola "dzieci liczonych". Dzieci liczone to dzieci, które nie otrzymywały bezpośrednio zasiłku rodzinnego, ale były uwzględniane przy obliczaniu jego wysokości. Przepis ten był szczególnie istotny w przypadku rodzin patchworkowych lub dzieci z poprzednich związków.
Dalsze wskazówki:
- Roszczenia do zasiłku rodzinnego muszą być zgłoszone, nawet jeśli w danym roku nie otrzymali Państwo zasiłku rodzinnego, na przykład gdy dziecko urodziło się dopiero w grudniu, a zasiłek rodzinny został wypłacony dopiero w następnym roku.
- Jeśli zasiłek rodzinny jest uwzględniany przy obliczaniu alimentów, rodzice mieszkający osobno muszą podać po połowie zasiłku rodzinnego jako roszczenie.
Jakie świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę podać?
Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?
Jeśli na dziecko przysługuje zasiłek rodzinny, otrzymuje go rodzic sprawujący opiekę. Jeśli jednak mieszkają Państwo oddzielnie od partnera i są zobowiązani do płacenia alimentów na dziecko, połowa zasiłku rodzinnego jest doliczana do obliczeń alimentów. W ten sposób korzystają Państwo pośrednio z połowy zasiłku rodzinnego.
Dlatego w zeznaniu podatkowym muszą Państwo podać połowę przysługującego Państwu zasiłku rodzinnego. Z 255 Euro miesięcznego zasiłku rodzinnego, który przysługiwałby Państwu w roku 2025, wpisują Państwo miesięcznie 127,50 Euro. Jeśli przez cały rok byli Państwo w separacji, a rodzic sprawujący opiekę otrzymywał zasiłek rodzinny przez cały ten czas, proszę podać za 2025 na pierwsze dziecko 1.530 Euro (12 razy 127,50 Euro).
Nie ma znaczenia, czy płacą Państwo pełne alimenty zgodnie z „Düsseldorfer Tabelle“, czy w obniżonej wysokości.
Tipp
Nawet jeśli jako rodzic zobowiązany do płacenia alimentów oficjalnie zrezygnowali Państwo z uwzględnienia połowy zasiłku rodzinnego, Państwa prawo do połowy zasiłku rodzinnego zostanie uwzględnione w teście korzystności, w którym urząd skarbowy oblicza, czy zasiłek rodzinny czy ulgi podatkowe są dla Państwa korzystniejsze.
Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?
Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko służą jako ulga podatkowa dla rodziców, aby złagodzić obciążenia finansowe związane z dzieckiem. Prawo do zasiłku na dziecko istnieje automatycznie od urodzenia, ale musi zostać złożony pisemny wniosek – zazwyczaj w kasie rodzinnej.
Ważne: Prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko przysługuje nie dziecku, lecz rodzicom lub opiekunom prawnym.
Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko jest wypłacany miesięcznie i jest wolny od podatku. Jego wysokość zależy od liczby dzieci. Zazwyczaj jest przelewany przez kasę rodzinną na konto rodziców.
Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko nie jest wypłacana, lecz odliczana od dochodu podlegającego opodatkowaniu podczas rozliczenia podatku dochodowego. W ten sposób zmniejsza obciążenie podatkowe.
Zasiłek na dziecko jest traktowany jako zaliczka na ulgę podatkową na dziecko. Urząd skarbowy automatycznie sprawdza w ramach rozliczenia podatkowego, co jest korzystniejsze dla rodziców – zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa (→ test korzystności).
Ulgi podatkowe na dziecko w 2025 roku:
- 6.672 Euro dla rodziców rozliczających się wspólnie
- 3.336 Euro na rodzica przy rozliczeniu indywidualnym
- 2.928 Euro ulga BEA (na opiekę, wychowanie i edukację)
Okres uprawnień
Prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko istnieje:
- do 18. roku życia dziecka
- do 25. roku życia, jeśli dziecko jest w trakcie nauki, studiów lub służby wolontariackiej
- Bez ograniczeń, jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie może się samo utrzymać
Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Ile wynosi zasiłek na dziecko?
Zasiłek na dziecko był wcześniej zróżnicowany w zależności od liczby dzieci, ale teraz wynosi jednolicie 255 Euro na dziecko.
Na dzieci niepełnoletnie do ukończenia 18. roku życia zasiłek na dziecko jest wypłacany w każdym przypadku. Na dzieci pełnoletnie prawo do zasiłku przysługuje do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Zasiłek na dziecko jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub odbiorcy świadczeń emerytalnych otrzymują pieniądze zazwyczaj bezpośrednio od swoich pracodawców.
Ile wynosi zasiłek na dziecko?
Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?
Minimum egzystencjalne dzieci musi być z powodów konstytucyjnych zwolnione z podatku. Odbywa się to poprzez ulgi podatkowe na dziecko i ulgi BEA (na opiekę, wychowanie i potrzeby edukacyjne). Urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy te ulgi czy wypłacone w ciągu roku zasiłki rodzinne są korzystniejsze.
Sąd Finansowy w Dolnej Saksonii wyraził poważne wątpliwości co do zgodności z konstytucją ulgi na dziecko za rok 2014, co doprowadziło do zawieszenia wykonania. Również Federalny Trybunał Finansowy częściowo się z tym zgodził (Niedersächsisches FG vom 16.2.2016, 7 V 237/15).
Jednakże Federalny Trybunał Konstytucyjny stwierdził niedopuszczalność wniosku sędziowskiego Sądu Finansowego w Dolnej Saksonii (BVerfG, Beschluss v. 5.9.2024 - 2 BvL 3/17; opublikowano 2.10.2024).
Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?
