Co się dzieje, gdy dochody z usług są ujemne?
Negatywne dochody lub straty z usług mogą zostać w tym samym roku skompensowane z zyskami z podobnych dochodów. Jednocześnie musi być jasne, że dzięki pozostałym usługom można również osiągnąć nadwyżkę. W przeciwnym razie straty z usług nie zostaną uznane, ale nie musisz również opodatkowywać dochodów.
Jeśli dochody z usług są ujemne, można je przenieść na poprzedni rok i skompensować z tam uzyskanymi podobnymi zyskami. Możesz również przenieść straty na następny rok i skompensować je z prawdopodobnie uzyskanymi wtedy nadwyżkami.
Dzięki przeniesieniu strat wstecz lub w przód zmniejszasz swoje dochody podlegające opodatkowaniu w danym roku.
Uwaga: Wcześniej miałeś podwójne prawo wyboru przy przeniesieniu strat wstecz: mogłeś całkowicie zrezygnować i zaoszczędzić stratę na następny rok. Albo mogłeś przenieść stratę wstecz o określoną kwotę. "Na wniosek podatnika można zrezygnować z przeniesienia strat wstecz w całości lub w części. We wniosku należy podać wysokość przeniesienia strat wstecz" (§ 10d ust. 1 zdanie 5 i 6 EStG).
Od 2022 roku to prawo wyboru jest ograniczone: możesz więc zrezygnować z zastosowania przeniesienia strat wstecz - na rzecz przeniesienia strat w przód - tylko w całości, ale nie możesz już przenieść częściowej kwoty. "Na wniosek podatnika należy całkowicie zrezygnować z zastosowania przeniesienia strat wstecz" (§ 10d ust. 1 zdanie 6 EStG-neu). Oznacza to: Zgodnie z dotychczasowym stanem prawnym wysokość przeniesienia strat wstecz mogła być ograniczona na wniosek, aby straty nie zostały wykorzystane na kwotę wolną od podatku. Ta możliwość teraz odpada przy przeniesieniu strat wstecz na dwa lata.
Co się dzieje, gdy dochody z usług są ujemne?
Co to są inne świadczenia?
Jeśli dochody nie należą do żadnego innego rodzaju dochodów, mogą one należeć do tzw. "dochodów z innych świadczeń". Ustawa wymienia jako inne świadczenia przykładowo okazjonalne pośrednictwo i wynajem ruchomości (§ 22 Nr. 3 EStG).
Przykłady dochodów z innych świadczeń:
- Prowizje za pośrednictwo w pozyskiwaniu uczestników kursu.
- Prowizja za zawarcie ubezpieczenia dla siebie lub członków rodziny.
- Prowizje za okazjonalne pośrednictwo, np. mieszkania, zlecenia, członkostwa, pożyczki.
- Wynagrodzenie za czarter własnej łodzi motorowej.
- Wynagrodzenie za wynajem kampera różnym najemcom.
- Wynagrodzenie za okazjonalne występy jako muzyk amator.
- Wynagrodzenia dla ratowników DLRG.
- Wynagrodzenia dla uczestników badań naukowych.
- Wynagrodzenie za wynajem kontenerów.
- Wynagrodzenie za wypożyczanie prywatnych przedmiotów, np. betoniarki, innych narzędzi.
- Wynagrodzenie za opiekę nad osobą niespokrewnioną.
- Wynagrodzenie za przysługę, np. pomoc przy przeprowadzce.
- Wynagrodzenie za przewóz współpracowników do pracy własnym samochodem.
- Łapówki lub pieniądze z korupcji.
- Prowizje za rekrutację do udziału w systemach piramidowych.
Dochody z "innych świadczeń" są zwolnione z podatku, jeśli wynoszą mniej niż 256 Euro rocznie. Nie jest to kwota wolna od podatku, lecz próg zwolnienia. Oznacza to: zysk w wysokości 255 Euro jest zwolniony z podatku, zysk w wysokości 256 Euro i więcej jest w pełni opodatkowany.
Uwaga: Jeśli pracownik otrzymuje od pracodawcy pieniądze za umieszczenie tablicy rejestracyjnej z logo pracodawcy na swoim prywatnym samochodzie, jest to traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu. Opinia pracodawcy, że wynagrodzenie to nie jest dochodem, lecz zwolnionymi z podatku innymi dochodami do wysokości 255,99 EUR rocznie, została odrzucona przez Federalny Trybunał Finansowy (BFH, postanowienie z 21.6.2022, VI R 20/20).
Co to są inne świadczenia?
