Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Ulgi podatkowe w przypadku klęsk żywiołowych
W lipcu 2021 roku doszło do niszczycielskiej powodzi w Nadrenii-Palatynacie, Nadrenii Północnej-Westfalii, Bawarii i Saksonii, w wyniku której zginęło prawie 200 osób.
Spowodowało to szkody o wartości miliardów euro i liczne zniszczone miejscowości. Usuwanie tych szkód wiąże się z wysokimi obciążeniami finansowymi, które fiskus chce wesprzeć poprzez ulgi podatkowe.
Ulgi podatkowe dla poszkodowanych w wyniku powodzi
Ministerstwa finansów dotkniętych krajów związkowych wprowadziły ulgi podatkowe, w tym możliwość odliczenia wydatków na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako nadzwyczajne obciążenia podatkowe.
Również zwykła możliwość ubezpieczenia ma zostać w tym przypadku pominięta, ponieważ wiele szkód nie jest objętych ubezpieczeniem.
Dalsze wskazówki podatkowe
- Wydatki na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkody w domu są uwzględniane jako nadzwyczajne obciążenia. Dopuszczalne obciążenie zależy od dochodów i stanu cywilnego.
- Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG.
- Zawsze uwzględniaj swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione.
- Nawet jeśli otrzymasz środki w formie darowizny, możesz odliczyć swoje wydatki jako nadzwyczajne obciążenia.
- Pracownicy mogą już wcześniej ubiegać się w urzędzie skarbowym o ulgi na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego.
Istnieją również ulgi podatkowe na szkody w domach jednorodzinnych spowodowane lokalnymi burzami.
Zasadniczo wydatki na usunięcie szkód w domu jednorodzinnym można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia, o ile nie są one pokrywane przez ubezpieczenia. Obowiązują jednak określone warunki.
Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG. Upewnij się, że otrzymujesz faktury i opłacasz je przelewem bankowym.
W przypadku wynajmowanych domów i mieszkań szkody można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.
Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Szkody w domu: kiedy można je odliczyć od podatku?
Wydatki na usuwanie szkód w domu jednorodzinnym mogą być, pod pewnymi warunkami, odliczone od podatku jako obciążenia nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG. Uwzględnia się przy tym dopuszczalne obciążenie własne.
Warunki odliczenia:
- Nieuniknione zdarzenie: Szkody muszą być spowodowane nieprzewidywalnym i nieuniknionym zdarzeniem, takim jak powódź, burza, grad, trzęsienie ziemi lub uderzenie pioruna. Wady budowlane lub szkody spowodowane z własnej winy nie są uznawane.
- Egzystencjalnie ważny obszar: Szkoda musi dotyczyć mieszkania lub innych ważnych obszarów życiowych. Szkody na samochodzie lub garażu nie są brane pod uwagę.
- Brak możliwości ubezpieczenia: Jeśli ryzyko szkody mogło być objęte ubezpieczeniem, odliczenie podatkowe jest wykluczone. Jednak ubezpieczenie od klęsk żywiołowych nie jest uważane za ogólnie dostępne ubezpieczenie (pismo BMF z 6.9.2005, BStBl. 2005 I s. 860). Oznacza to, że szkody spowodowane powodzią, burzą lub gradem mogą być odliczone, nawet jeśli nie ma odpowiedniego ubezpieczenia.
Ważne orzeczenia:
- Szkody spowodowane przez kuny: Sąd finansowy w Hamburgu orzekł, że wydatki na usunięcie szkód spowodowanych przez kuny nie podlegają odliczeniu, jeśli szkoda nie była nagła, lecz była tolerowana przez dłuższy czas (wyrok z 21.2.2020, 3 K 28/19). Skarga o niedopuszczenie do BFH jest w toku (sygn. VI B 41/20).
- Zanieczyszczenie: Sąd finansowy Badenia-Wirtembergia orzekł, że remont z powodu wysokiego zanieczyszczenia w domu może być odliczony jako obciążenie nadzwyczajne, o ile środki są konieczne i udokumentowane (wyrok z 1.2.2024, 1 K 1855/21). W konkretnym przypadku odliczenie zostało jednak odmówione, ponieważ powód nie tylko przeprowadził niezbędne remonty, ale także zburzył dom i zbudował nowy. Ponadto dowody (ekspertyzy, zaświadczenia lekarskie) zostały uznane za niewystarczające.
- Spory prawne: Koszty związane ze sporami prawnymi przy budowie domu nie są obciążeniami nadzwyczajnymi i dlatego nie podlegają odliczeniu podatkowemu (FG Rheinland-Pfalz, wyrok z 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Porady praktyczne:
- Wcześniejsze ekspertyzy: Przed rozpoczęciem prac remontowych właściciele domów powinni upewnić się, że mogą przedstawić wystarczające dowody (zaświadczenia lekarskie, ekspertyzy techniczne) potwierdzające konieczność i nieuniknioność działań.
- Niezależne postępowanie dowodowe: W przypadku wątpliwości warto rozważyć wszczęcie niezależnego postępowania dowodowego zgodnie z § 155 FGO w związku z §§ 485 i nast. ZPO, aby zabezpieczyć materiał dowodowy dla urzędu skarbowego.
- Przypadki ubezpieczeniowe: Zawsze sprawdzaj, czy ryzyko szkody jest objęte ubezpieczeniem. Jeśli tak, odliczenie podatkowe jest wykluczone.
Więcej informacji na temat możliwości odliczenia podatkowego szkód spowodowanych przez burze można znaleźć w artykule: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Szkody w domu: kiedy można je odliczyć od podatku?
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
Grundsätzlich absetzbar sind Schäden an Hausrat oder Kleidung, wenn sie durch ein unabwendbares Ereignis (z. B. Brand, Diebstahl, Unwetter oder Überschwemmung) zerstört oder unbrauchbar gemacht wurden.
Voraussetzungen
- Es müssen tatsächliche finanzielle Aufwendungen entstanden sein.
- Versicherungsleistungen und öffentliche Beihilfen sind abzuziehen.
- Der Restwert beschädigter Gegenstände ist zu berücksichtigen (maßgeblich ist der Zeitwert).
- Wiederbeschaffung oder Reparatur müssen erfolgen.
- Nur existenziell notwendige Gegenstände sind absetzbar (z. B. Küche, Schlafzimmer).
- Schäden im Keller oder Dachboden sind in der Regel nicht absetzbar.
- Luxusgüter wie Kunstwerke oder teure Möbel sind ausgeschlossen – Ausnahmen bei Alltagsnotwendigkeit (z. B. Familienauto).
Einschränkungen
Ohne angemessene Versicherung (z. B. Hausratversicherung) erkennt das Finanzamt Schäden meist nicht an. Zumutbare Schutzmaßnahmen müssen selbst getroffen werden. Eine Versicherung gegen Elementarschäden (z. B. Hochwasser) zählt nicht zu den Standardversicherungen.
Steuerliche Berücksichtigung
- Nur die tatsächlichen Ausgaben sind absetzbar.
- Davon wird die zumutbare Eigenbelastung abgezogen.
- Die Eigenbelastung beträgt 1–7 % der Einkünfte – abhängig von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
Sonderfall: Flutkatastrophe 2021
Bei außergewöhnlichen Naturkatastrophen wie der Flut 2021 in Rheinland-Pfalz, Nordrhein-Westfalen, Bayern und Sachsen gelten steuerliche Erleichterungen. Diese werden im sogenannten Katastrophenerlass geregelt und gelten für Betroffene und Unterstützer.
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
