Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Ulgi podatkowe w przypadku klęsk żywiołowych
W lipcu 2021 roku doszło do niszczycielskiej powodzi w Nadrenii-Palatynacie, Nadrenii Północnej-Westfalii, Bawarii i Saksonii, w wyniku której zginęło prawie 200 osób.
Spowodowało to szkody o wartości miliardów euro i liczne zniszczone miejscowości. Usuwanie tych szkód wiąże się z wysokimi obciążeniami finansowymi, które fiskus chce wesprzeć poprzez ulgi podatkowe.
Ulgi podatkowe dla poszkodowanych w wyniku powodzi
Ministerstwa finansów dotkniętych krajów związkowych wprowadziły ulgi podatkowe, w tym możliwość odliczenia wydatków na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako nadzwyczajne obciążenia podatkowe.
Również zwykła możliwość ubezpieczenia ma zostać w tym przypadku pominięta, ponieważ wiele szkód nie jest objętych ubezpieczeniem.
Dalsze wskazówki podatkowe
- Wydatki na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkody w domu są uwzględniane jako nadzwyczajne obciążenia. Dopuszczalne obciążenie zależy od dochodów i stanu cywilnego.
- Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG.
- Zawsze uwzględniaj swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione.
- Nawet jeśli otrzymasz środki w formie darowizny, możesz odliczyć swoje wydatki jako nadzwyczajne obciążenia.
- Pracownicy mogą już wcześniej ubiegać się w urzędzie skarbowym o ulgi na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego.
Istnieją również ulgi podatkowe na szkody w domach jednorodzinnych spowodowane lokalnymi burzami.
Zasadniczo wydatki na usunięcie szkód w domu jednorodzinnym można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia, o ile nie są one pokrywane przez ubezpieczenia. Obowiązują jednak określone warunki.
Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG. Upewnij się, że otrzymujesz faktury i opłacasz je przelewem bankowym.
W przypadku wynajmowanych domów i mieszkań szkody można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.
Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Szkody w domu: kiedy można je odliczyć od podatku?
Wydatki na usuwanie szkód w domu jednorodzinnym mogą być, pod pewnymi warunkami, odliczone od podatku jako obciążenia nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG. Uwzględnia się przy tym dopuszczalne obciążenie własne.
Warunki odliczenia:
- Nieuniknione zdarzenie: Szkody muszą być spowodowane nieprzewidywalnym i nieuniknionym zdarzeniem, takim jak powódź, burza, grad, trzęsienie ziemi lub uderzenie pioruna. Wady budowlane lub szkody spowodowane z własnej winy nie są uznawane.
- Egzystencjalnie ważny obszar: Szkoda musi dotyczyć mieszkania lub innych ważnych obszarów życiowych. Szkody na samochodzie lub garażu nie są brane pod uwagę.
- Brak możliwości ubezpieczenia: Jeśli ryzyko szkody mogło być objęte ubezpieczeniem, odliczenie podatkowe jest wykluczone. Jednak ubezpieczenie od klęsk żywiołowych nie jest uważane za ogólnie dostępne ubezpieczenie (pismo BMF z 6.9.2005, BStBl. 2005 I s. 860). Oznacza to, że szkody spowodowane powodzią, burzą lub gradem mogą być odliczone, nawet jeśli nie ma odpowiedniego ubezpieczenia.
Ważne orzeczenia:
- Szkody spowodowane przez kuny: Sąd finansowy w Hamburgu orzekł, że wydatki na usunięcie szkód spowodowanych przez kuny nie podlegają odliczeniu, jeśli szkoda nie była nagła, lecz była tolerowana przez dłuższy czas (wyrok z 21.2.2020, 3 K 28/19). Skarga o niedopuszczenie do BFH jest w toku (sygn. VI B 41/20).
- Zanieczyszczenie: Sąd finansowy Badenia-Wirtembergia orzekł, że remont z powodu wysokiego zanieczyszczenia w domu może być odliczony jako obciążenie nadzwyczajne, o ile środki są konieczne i udokumentowane (wyrok z 1.2.2024, 1 K 1855/21). W konkretnym przypadku odliczenie zostało jednak odmówione, ponieważ powód nie tylko przeprowadził niezbędne remonty, ale także zburzył dom i zbudował nowy. Ponadto dowody (ekspertyzy, zaświadczenia lekarskie) zostały uznane za niewystarczające.
- Spory prawne: Koszty związane ze sporami prawnymi przy budowie domu nie są obciążeniami nadzwyczajnymi i dlatego nie podlegają odliczeniu podatkowemu (FG Rheinland-Pfalz, wyrok z 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Porady praktyczne:
- Wcześniejsze ekspertyzy: Przed rozpoczęciem prac remontowych właściciele domów powinni upewnić się, że mogą przedstawić wystarczające dowody (zaświadczenia lekarskie, ekspertyzy techniczne) potwierdzające konieczność i nieuniknioność działań.
- Niezależne postępowanie dowodowe: W przypadku wątpliwości warto rozważyć wszczęcie niezależnego postępowania dowodowego zgodnie z § 155 FGO w związku z §§ 485 i nast. ZPO, aby zabezpieczyć materiał dowodowy dla urzędu skarbowego.
- Przypadki ubezpieczeniowe: Zawsze sprawdzaj, czy ryzyko szkody jest objęte ubezpieczeniem. Jeśli tak, odliczenie podatkowe jest wykluczone.
Więcej informacji na temat możliwości odliczenia podatkowego szkód spowodowanych przez burze można znaleźć w artykule: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Szkody w domu: kiedy można je odliczyć od podatku?
Jakie szkody w mieszkaniu i gospodarstwie domowym mogę zgłosić jako koszty nadzwyczajne?
Zasadniczo można odliczyć szkody w mieniu domowym lub odzieży, jeśli zostały zniszczone lub uszkodzone w wyniku nieuniknionego zdarzenia (np. pożar, kradzież, burza lub powódź).
Warunki
- Muszą powstać rzeczywiste wydatki finansowe.
- Należy odliczyć świadczenia ubezpieczeniowe i pomoc publiczną.
- Należy uwzględnić wartość resztkową uszkodzonych przedmiotów (istotna jest wartość bieżąca).
- Musi nastąpić ponowny zakup lub naprawa.
- Można odliczyć tylko przedmioty niezbędne do życia (np. kuchnia, sypialnia).
- Szkody w piwnicy lub na strychu są zazwyczaj nieodliczalne.
- Dobra luksusowe, takie jak dzieła sztuki czy drogie meble, są wykluczone – wyjątki w przypadku codziennej potrzeby (np. samochód rodzinny).
Ograniczenia
Bez odpowiedniego ubezpieczenia (np. ubezpieczenie mienia domowego) urząd skarbowy zazwyczaj nie uznaje szkód. Należy samodzielnie podjąć odpowiednie środki ochronne. Ubezpieczenie od szkód żywiołowych (np. powódź) nie należy do standardowych ubezpieczeń.
Uwzględnienie podatkowe
- Można odliczyć tylko rzeczywiste wydatki.
- Od tego odejmuje się dopuszczalne obciążenie własne.
- Obciążenie własne wynosi 1–7 % dochodów – w zależności od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci.
Szczególny przypadek: powódź 2021
W przypadku nadzwyczajnych klęsk żywiołowych, takich jak powódź 2021 w Nadrenii-Palatynacie, Nadrenii Północnej-Westfalii, Bawarii i Saksonii, obowiązują ulgi podatkowe. Są one regulowane w tzw. rozporządzeniu w sprawie klęsk żywiołowych i dotyczą poszkodowanych oraz osób wspierających.
Jakie szkody w mieszkaniu i gospodarstwie domowym mogę zgłosić jako koszty nadzwyczajne?
