(2024) Compensațiile pentru evitarea ajustării pensiei sunt deductibile?

În cazul unui divorț, se efectuează de obicei o compensare a pensiei pentru a împărți echitabil drepturile de pensie dobândite în timpul căsătoriei între soți. În urma reformei structurale din 2009, aceste drepturi sunt împărțite pe jumătate. Se efectuează o compensare a pensiei în favoarea soțului care a putut acumula mai puține drepturi de pensie proprii.

Soții pot însă exclude total sau parțial compensarea pensiei, ceea ce poate include atât compensarea legală a pensiei, cât și pretențiile de compensare bazate pe obligații. Persoana îndreptățită la compensare poate solicita o despăgubire, care este plătită către furnizorul de pensii sau direct către ea.

Ministerul Federal de Finanțe a luat poziție cu privire la tratamentul fiscal al plăților compensatorii pentru evitarea compensării pensiei. În cazul evitării compensării legale a pensiei, se aplică următoarele reguli:

• Persoana obligată la compensare poate solicita deducerea plăților pentru evitarea compensării pensiei ca cheltuieli speciale, dacă persoana îndreptățită la compensare este de acord (§ 10 alin. 1a nr. 3 EStG).
• Persoana îndreptățită la compensare trebuie să impoziteze plățile primite în conformitate cu deducerea de cheltuieli speciale a plătitorului.

Deducerea de cheltuieli speciale este supusă anumitor condiții și necesită acordul ambelor părți. Trebuie indicat numărul de identificare fiscală al persoanei îndreptățite la compensare în anexa U la declarația de impozit pe venit.

Informațiile se referă exclusiv la plățile compensatorii pentru evitarea compensării legale a pensiei. Există, de asemenea, plăți compensatorii bazate pe obligații și compensarea pensiei bazată pe obligații, care pot avea diferite efecte fiscale.