Z jakich potrąceń mogą korzystać emeryci?

Emerytom, którzy składają zeznanie podatkowe, można wpisać różne ulgi i wydatki, a tym samym obniżyć dochód do opodatkowania.

Indywidualna emerytalna kwota wolna od podatku 

Dodatek emerytalny jest ustalany w drugim pełnym roku pobierania emerytury. W roku, w którym rozpoczyna się wypłata emerytury, oraz w drugim roku, w którym jest ona pobierana, emerytura jest opodatkowana według tzw. stawki podatkowej. Pozostała w drugim roku kwota stanowi dodatek do emerytury osobistej, który pozostaje wolny od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura podlega opodatkowaniu w pełnej wysokości po odliczeniu kwoty wolnej od podatku oraz kwoty ryczałtu na pokrycie wydatków związanych z dochodami w wysokości 102 euro.

Dodatek emerytalny dla urzędników

Podobnie jak dodatek do emerytury, dodatek do renty zmniejszy się do 2040 r. do zera procent. Dodatek emerytalny dotyczy jednak tylko emerytur i rent zakładowych pochodzących ze zobowiązań bezpośrednich oraz z funduszy pomocowych. Ponadto emeryci i renciści otrzymują dodatek do zasiłku emerytalnego. Dodatek ten również zmniejsza się z upływem czasu.

Tak wyglądają dane dla początku emerytury w 2014 roku:

• dodatek do emerytury wynosi 25,6%, maksymalnie 1.920 euro.
• dodatek do świadczenia emerytalnego wynosi 576 euro.
• ponadto odliczana jest kwota ryczałtu na pokrycie kosztów związanych z dochodem w wysokości 102 euro.
• w sumie, 2.598 euro świadczeń emerytalnych pozostaje nieopodatkowane - do końca życia.

Ulga wiekowa

Kwota ulgi z tytułu starości może być wykorzystana przez emerytów lub rencistów, którzy oprócz emerytury lub renty otrzymują dodatkowy dochód lub wynagrodzenie. Dochody dodatkowe obejmują na przykład dochody z wynajmu, aktywów kapitałowych, samozatrudnienia, prywatnych transakcji sprzedaży lub emerytur Riester. Wcześniej jednak urząd skarbowy odlicza różne kwoty (ulga na oszczędności, wydatki związane z dochodem). Wysokość ulgi z tytułu starości zależy od roku urodzenia emeryta lub rencisty.

Tak wyglądają liczby, gdy emeryt osiągnie wiek 64 lat w 2013 roku:

• Od 2014 r. emerytura wynosi 25,6% przez całe życie, maksymalnie do wysokości 1.216 euro.

Ryczałt na pokrycie kosztów uzyskania przychodu

W związku z przejściem na emeryturę lub rentę każdy podatnik otrzymuje ryczałt na wydatki związane z dochodami w wysokości 102 euro rocznie.

Wydatki specjalne

Składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie na opiekę długoterminową mogą być również wpisywane przez emerytów i rencistów jako wydatki specjalne w załączniku wydatki na zabezpieczenie emerytalne "Anlage Vorsorgeaufwand". Emeryci i renciści otrzymują od zakładu ubezpieczeń emerytalno-rentowych dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego, o które należy pomniejszyć składki. Darowizny można odliczyć od podatku jako specjalne wydatki. Zebrane wpływy z darowizn zmniejszają zatem dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli nie przekazują Państwo darowizn lub nie masz innych szczególnych wydatków, urząd skarbowy odlicza ryczałt w wysokości 36 euro.

Wydatki nadzwyczajne

Szczególnie osoby starsze i chore ponoszą nadzwyczajne obciążenia, które mogą obniżyć ich dochód podlegający opodatkowaniu. Może to być zakwaterowanie w domu opieki, zatrudnienie pomocy domowej lub umowa z rzemieślnikiem. Emeryci i renciści mogą również ubiegać się o zwrot kosztów leczenia, takich jak leki, okulary czy protezy.

Praca o niepełnym wymiarze godzin

Jeśli emeryt (powyżej 65 roku życia) ma pracę za 450 euro, dochód ten jest dla niego wolny od podatku.

Porada: Jeśli jako emeryt lub rencista nie przekraczają Państwo podstawowej kwoty wolnej od podatku, korzystając z różnych ulg, ryczałtów i kosztów uzyskania przychodu, nie musisz płacić podatku od dochodu.