(2023) Co to są płatności wyrównawcze?

Wypłaty wyrównawcze w ramach prawnego wyrównania emerytur mogą być ewentualnie odliczone jako wydatki specjalne.

Należy podać wysokość faktycznie dokonanych płatności. Jeśli po raz pierwszy ubiegasz się o takie wydatki specjalne, dołącz kopię umowy/porozumienia emerytalnego.

Od 2015 roku jako wydatki specjalne można odliczać nie tylko "płatności w ramach prawnego wyrównania emerytur", ale także "płatności w celu uniknięcia wyrównania emerytur" (§ 10 ust. 1a nr 3 i 4 oraz § 22 nr 1a EStG):

• Zobowiązany do wyrównania może odliczyć swoje płatności jako wydatki specjalne. Wymagany jest wniosek zobowiązanego do wyrównania oraz zgoda uprawnionego do wyrównania. W ten sposób obie strony mogą dokładnie określić, w jakim zakresie ma nastąpić odliczenie podatkowe, a tym samym opodatkowanie. Część wypłat wyrównawczych, która w roku świadczenia nie zostanie uwzględniona podatkowo, nie może zostać odliczona w późniejszym roku.
• Możliwość wyrównania istnieje niezależnie od tego, czy dotyczy emerytury urzędniczej, publicznej, prywatnej, dotowanej czy zakładowej. Płatności można odliczyć wyłącznie jako wydatki specjalne. Wcześniej takie wypłaty wyrównawcze urzędnicy mogli odliczać jako koszty uzyskania przychodu, aby uniknąć obniżenia swoich świadczeń emerytalnych.