Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Ulgi podatkowe w przypadku klęsk żywiołowych
W lipcu 2021 roku doszło do niszczycielskiej powodzi w Nadrenii-Palatynacie, Nadrenii Północnej-Westfalii, Bawarii i Saksonii, w wyniku której zginęło prawie 200 osób.
Spowodowało to szkody na miliardowe kwoty i liczne zniszczone miejscowości. Usuwanie tych szkód wiąże się z wysokimi obciążeniami finansowymi, które fiskus chce wesprzeć poprzez ulgi podatkowe.
Ulgi podatkowe dla osób poszkodowanych w wyniku powodzi
Ministerstwa finansów w dotkniętych krajach związkowych wprowadziły ulgi podatkowe, w tym możliwość odliczenia wydatków na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako nadzwyczajne obciążenia podatkowe.
Również zwykła możliwość ubezpieczenia ma zostać w tym przypadku pominięta, ponieważ wiele szkód nie jest objętych ubezpieczeniem.
Dalsze wskazówki podatkowe
- Wydatki na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkody w domu są uwzględniane jako nadzwyczajne obciążenia. Dopuszczalne obciążenie zależy od dochodów i stanu cywilnego.
- Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG.
- Zawsze uwzględniaj swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione.
- Nawet jeśli otrzymasz środki w formie darowizny, możesz odliczyć swoje wydatki jako nadzwyczajne obciążenia.
- Pracownicy mogą już wcześniej ubiegać się w urzędzie skarbowym o ulgi na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego.
Istnieją również ulgi podatkowe na szkody w domach jednorodzinnych spowodowane lokalnymi burzami.
Zasadniczo wydatki na usuwanie szkód w domu jednorodzinnym można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia, o ile nie są one pokrywane przez ubezpieczenia. Obowiązują jednak określone warunki.
Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG. Upewnij się, że otrzymujesz faktury i opłacasz je przelewem bankowym.
W przypadku wynajmowanych domów i mieszkań szkody można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.
(2023): Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!
Kiedy można odliczyć szkody w domu?
Wydatki na usunięcie szkód w domu jednorodzinnym mogą pod pewnymi warunkami zostać odliczone jako nadzwyczajne obciążenia zgodnie z § 33 EStG, przy czym urząd skarbowy uwzględnia dopuszczalne obciążenie.
- Odliczenie podatkowe jest możliwe tylko w przypadku szkód spowodowanych przez "nieuniknione zdarzenie", takie jak powódź, burza, grad, trzęsienie ziemi, uderzenie pioruna. Nie są uznawane wydatki na usunięcie wad budowlanych.
- Szkoda musi dotyczyć "istotnego egzystencjalnie obszaru", w szczególności mieszkania. Dlatego szkody dotyczące samochodu lub garażu nie są uwzględniane.
- Nie istnieje standardowa możliwość ubezpieczenia ryzyka szkody. Jeśli ryzyko szkody mogło być objęte ubezpieczeniem, odliczenie podatkowe jest wykluczone.
Tipp
Na szczęście organy podatkowe zdecydowały, że tzw. ubezpieczenie od klęsk żywiołowych nie stanowi ogólnie dostępnej i standardowej możliwości ubezpieczenia (pismo BMF z 6.9.2005, BStBl. 2005 I s. 860). Oznacza to, że szkody spowodowane powodzią, gradem lub burzą można odliczyć, nawet jeśli nie mają Państwo odpowiedniego ubezpieczenia budynkowego.
Obecnie Sąd Finansowy w Hamburgu orzekł, że wydatki związane ze szkodami spowodowanymi przez kuny w domu nie podlegają odliczeniu. Dotyczy to przynajmniej sytuacji, gdy szkoda spowodowana przez kuny nie występuje nagle i masowo, lecz jest tolerowana przez pewien czas lub gdy początkowo podejmowane są nieskuteczne próby odstraszenia kuny (wyrok z 21.2.2020, 3 K 28/19). Od wyroku wniesiono skargę o niedopuszczenie do Federalnego Trybunału Finansowego, dlatego w podobnych przypadkach należy złożyć odwołanie i powołać się na postępowanie (sygn. VI B 41/20). W innym przypadku BFH dopuścił rewizję w sprawie szkód spowodowanych przez bobry (sygn. VI R 42/18). Aby jednak zwiększyć szanse na sukces, właściciele domów powinni nie tylko udowodnić, że powstały szkody materialne, ale także za pomocą ekspertyz wykazać, że istniały zagrożenia dla zdrowia (także Matthias Tiemann, przewodniczący sędzia FG, EFG 2020, s. 837/840).
Obecnie Sąd Finansowy w Nadrenii-Palatynacie orzekł, że koszty wynikające ze sporów prawnych związanych z budową domu nie mogą być odliczone jako nadzwyczajne obciążenia podatkowe (wyrok z 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Proszę również zapoznać się z artykułem "Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar".
(2023): Kiedy można odliczyć szkody w domu?
Jakie szkody w mieszkaniu i gospodarstwie domowym mogę zgłosić jako koszty nadzwyczajne?
Uszkodzenia mienia domowego lub odzieży mogą zostać uznane za obciążenie nadzwyczajne, jeśli zostały one zniszczone lub skradzione w wyniku pożaru, kradzieży, burzy lub powodzi.
Warunek: Musiały powstać rzeczywiste wydatki finansowe, sam fakt wystąpienia szkody nie wystarczy. W domu szczególnie ważne są główne pomieszczenia mieszkalne, sypialnia i kuchnia. Wydatki na szkody w piwnicy lub na strychu nie są uznawane za obciążenia nadzwyczajne.
Odtworzenie tych przedmiotów musi być egzystencjalnie konieczne, a zdarzenie, które je zniszczyło, musi być nieuniknione. Należy jednak odliczyć wszystkie świadczenia otrzymane od ubezpieczenia oraz pomoc publiczną od poniesionych wydatków, zanim zgłosi się je w zeznaniu podatkowym.
Należy również odliczyć wartość resztkową przedmiotu, który ma zostać zastąpiony, liczy się wartość rynkowa, a nie koszt odtworzenia. Wydatki na nowy zakup lub naprawę muszą zostać poniesione najpóźniej trzy lata po wystąpieniu szkody.
Przedmioty majątkowe, takie jak obrazy czy drogie meble, są wyłączone z refundacji - chyba że są to przedmioty niezbędne do życia. Może to dotyczyć drogiego samochodu, jeśli jego użytkowanie jest niezbędne dla całej rodziny.
Jeśli jednak nie zawarli Państwo ubezpieczenia domowego na wypadek zniszczenia mienia domowego, nie mogą Państwo oczekiwać, że urząd skarbowy uzna Państwa wydatki, np. po pożarze, za obciążenia nadzwyczajne. Ponieważ to Państwo muszą zadbać o niezbędną ochronę przed nieuniknionym obciążeniem finansowym. Dotyczy to również możliwych środków ochrony przed powodzią. Jednak ubezpieczenie od szkód żywiołowych, takich jak powódź czy trzęsienie ziemi, nie należy do ogólnie dostępnych ubezpieczeń, które każdy właściciel domu musi posiadać.
Tipp
Jako obciążenia nadzwyczajne można wpisać rzeczywiste wydatki. Nie zostaną one jednak uznane w pełnej wysokości. Ponieważ od tego zostanie odjęte Państwa dopuszczalne obciążenie własne. Zależy ono od Państwa dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci i jest obliczane przez urząd skarbowy. Dopuszczalne obciążenie własne wynosi od jednego do siedmiu procent całkowitych dochodów. W każdym przypadku powinni Państwo być w stanie udowodnić odpowiednie wydatki.
Hinweis
W dniach 14 i 15 lipca 2021 r. w Nadrenii-Palatynacie – szczególnie w Eifel – oraz w Nadrenii Północnej-Westfalii miała miejsce katastrofa powodziowa o katastrofalnych skutkach. 17 lipca dotknęła również części Bawarii i Saksonii. W wyniku tego co najmniej 182 osoby straciły życie. Niż "Bernd" spowodował szkody na miliardy euro. Wiele miejscowości zostało zdewastowanych i częściowo zniszczonych, niezliczone osoby straciły wszystko, co miały, widzą tylko ruiny swojego życia.
Szkody są niewyobrażalnie duże. Ich usunięcie prowadzi do wyjątkowo wysokich obciążeń finansowych. Fiskus chce pomóc poszkodowanym i wspierającym ich osobom poprzez różne ulgi podatkowe. W przypadku klęsk żywiołowych, które pustoszą całe regiony, administracja finansowa przewiduje ulgi podatkowe dla poszkodowanych, które wprowadza od przypadku do przypadku za pomocą tzw. "zarządzenia katastroficznego".
Tak jest również w przypadku obecnej katastrofy powodziowej: Ministerstwa finansów krajów związkowych Nadrenii Północnej-Westfalii, Nadrenii-Palatynatu i Bawarii, ale także innych krajów związkowych oraz cło i rząd federalny przewidziały różne ulgi podatkowe dla poszkodowanych przez powódź oraz dla wspierających ich osób.
(2023): Jakie szkody w mieszkaniu i gospodarstwie domowym mogę zgłosić jako koszty nadzwyczajne?
