Proszę wpisać tu swoje wydatki na telefon, internet itp..

Jeśli korzystają Państwo z telefonu prywatnego także w sprawach zawodowych, mogą Państwo odliczyć koszty udziałów użytkowych w celach zawodowych jako wydatki operacyjne firmy. To samo odnosi się do celów służbowych prywatnego łącza internetowego. Mogą Państwo wpisać tu całkowity koszt jako wydatki operacyjne firmy, a następnie dodać prywatny udział przychodów operacyjnych jako opłatę eksploatacyjną lub wprowadzić od razu tutaj tylko udział kosztów operacyjnych i wtedy nie będą Państwo musieli podawać informacji dotyczących prywatnych udziałów jako opłatę eksploatacyjną.

Mają Państwo dwie możliwości określenia udziałów użytkowanych w celu zawodowym:

• przedstawienie rozrachunku wg ryczałtowej stawki lub
• przedstawienie pojedynczych rachunków

Proszę wpisać tu koszty noclegu i wydatki poboczne na podróże służbowe.

Koszty noclegu

W przypadku noclegów w podróży służbowej można odliczyć w Niemczech tylko faktycznie poniesione koszty, które można poświadczyć odpowiednimi dokumentami. Jeśli chcą Państwo odliczyć koszty noclegowe w oparciu o dokument je poświadczający i w których ujęto koszty śniadania, łączna kwota jest pomniejszona o ryczałt w wysokości 20 % - w Niemczech o 5,60 euro - za śniadanie.

W przypadku noclegów w za granicą odliczeniu podlegają tylko poniesione koszty jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej - ryczałtowe stawki za nocleg w danym kraju już nie obowiązują. Jeśli chcą Państwo odliczyć koszty noclegowe w oparciu o dokument je poświadczający i w których ujęto koszty śniadania, łączna kwota wydatków za granicą jest pomniejszona o ryczałt w wysokości 20 % stawki krajowej danego kraju za śniadanie.

Koszty poboczne w przypadku podróży

Dodatkowo można odliczyć również inne drobne i większe wydatki poniesione podczas wyjazdów służbowych. Wydatki te podlegają odliczeniu w zakresie, w jakim są udowodnione. Jeśli udowodnienie ich jest niemożliwe, można również uwiarygodnić wydatki i oszacować ich kwotę.

Jako koszty poboczne podróży są brane pod uwagę np.:

• opłaty za transport w miejscu docelowym, np. za taksówkę, wynajem samochodu, tramwaju, metra lub kolei podmiejskiej,
• opłaty drogowe za odcinki autostrady (np. we Francji),
• koszty promowe (prom samochodowy Meersburg-Konstanz),
• opłaty parkingowe,
• koszty rozmów telefonicznych i korespondencji zawodowej z pracodawcą lub partnerami biznesowymi,
• koszty powstałe w wyniku wypadku drogowego,
• opłaty emisyjne za wydarzenia zawodowe.

Wprowadź tutaj wydatki na doradztwo prawne i podatkowe oraz księgowość.

Mogą to być np. koszty:

• prawnika,


• doradcy podatkowego,


• biuro rachunkowe lub


• biura płac.

Składka na Lohnsteuer kompakt.

Proszę wpisać tutaj wydatki na szkolenia dokształcające i literaturę fachową.

Do wydatków na szkolenia w ramach działalności gospodarczej zalicza się np.:

• Koszty podróży środkami transportu publicznego i własnego pojazdu na wydarzenia i imprezy branżowe
• Koszty noclegowe
• Diety
• Opłaty za kursy i seminaria

Proszę wpisać tutaj  wydatki za wynajem / dzierżawę ruchomych dóbr gospodarczych (z wyłączeniem pojazdów silnikowych).

Z wyjątkiem wydatków na raty leasingowe pojazdów silnikowych można wprowadzić w tym momencie wszystkie koszty wynajmu i dzierżawy poniesione na ruchome dobra gospodarcze.

Koszty leasingu dla pojazdów silnikowych, proszę zawrzeć na stronie „Koszty pojazdów silnikowych i inne koszty podróży.”

Wpisać tutaj wydatki na składki, opłaty, daniny i ubezpieczenia (z wyłączeniem wydatków na budynki i pojazdy mechaniczne).

Uwaga:

• Proszę wpisać składki, opłaty, daniny i ubezpieczeniadotyczące budynków w pozycji pozostałe wydatki na grunty wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.
  
• Proszę wpisać składki, opłaty, obciążenia i ubezpieczenia pojazdów mechanicznych w pozycji koszty pojazdów mechanicznych.

Proszę wpisać tu poniesione koszty uzyskania przychodu.

Do których należą m.in.:

• wydatki na ogłoszenia
• wydatki na reklamę
• wydatki na plakaty

Proszę podać tu koszty odsetek długu środków trwałych.

Odsetki od zadłużenia na finansowanie aktywów podlegają w całości odliczeniu jako wydatki operacyjne firmy. Jeżeli odsetki te dotyczą biura domowego, należy je rozdzielić i wpisać na stronie "Koszty operacyjne firmy podlegające ograniczonemu odliczeniu podatkowemu".

Proszę wpisać tu kwoty podatku obrotowego, które są wliczone w fakturach. Są one odliczane jako podatek naliczony od wydatków operacyjnych firmy, czyli momencie dokonania zapłaty.

Proszę wpisać wszystkie płatności podatku VAT, które opłacili Państwu urzędowi skarbowemu w ciągu roku. Są to przede wszystkim przedpłaty VAT na podstawie ich zaświadczenia, ostateczna płatność z tytułu rocznej deklaracji podatku obrotowego za ostatni rok oraz wszelkie dopłaty za lata poprzednie. W każdym przypadku decydująca jest różnica między zapłaconym podatkiem i podatku naliczonym.

Jeżeli urząd skarbowy odliczył należny podatk od wyliczonego zwrotu podatku, należy wpisać wyliczony podatek obrotowy.

Jeśli prowadzą Państwo wiele firm, należy rozpatrzyć dokonane płatności na rzecz poszczególnych firm.

Proszę wpisać wydatki na pozostałe odsetki długu.

Odsetki podlegają tylko wtedy w pełni odliczeniu podatkowemu jako koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają Państwo wypłaty większej niż zyski i firmie przeznaczonych firmie depozytów.

Jeśli jednak wypłaty są wyższe niż suma zysku i wkładów (tzw. nadwyżka wypłat), nie można odliczyć narosłych odsetek od zadłużenia:

• jeśli pozostałe odsetki są mniejsze niż 2.050 euro, można odliczyć odsetki od długu w całości dla ułatwienia bez konieczności sprawdzenia nadwyżki wypłaty .
• jeśli pozostałe odsetki wynoszą ponad 2050 euro, maszą Państwo podzielić odsetki na te podlegające odliczeniu i te niepodlegające. Kwota nie podlegająca odliczeniu jest po prostu obliczana w wysokości 6% nadwyżki wypłaty i dodawana do zysku. Jeżeli w poprzednich latach obrotowych wystąpiły już nadwyżki wypłaty, są one uwzględniane w podstawie wymiaru. Jeśli zysk i wkłady nie zostały w pełni wypłacone w poprzednich latach, te niepełne wypłaty zmniejszają podstawę opodatkowania. Jednakże kwota dodana do zysku jest ograniczona do maksymalnej kwoty, mianowicie do całkowitych odsetek od zadłużenia zaciągniętych w roku obrotowym pomniejszonych o odsetki od zadłużenia przypisane do środków trwałych i pomniejszonych o 2.050 euro.

Tragen Sie hier Ihre sonstigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben ein. In Betracht kommen beispielsweise folgende Aufwendungen:

• Typische Berufskleidung,
• Gezahlte Provisionen,
• Beiträge an Berufsverbände,
• Nachforderungszinsen auf betriebliche Steuern,
• Beiträge für betriebliche Versicherungen,
• Beiträge zur Berufshaftpflichtversicherung,
• Unfallkosten,
• Umzugskosten,
• Schadensersatzzahlungen an Dritte aus betrieblichen Gründen.

Suma nieograniczonych wydatków operacyjnych firmy zostanie przeniesiona na stronę  "Wydatki operacyjne firmy" w celu określenia łącznej kwoty wydatków operacyjnych.

Proszę wpisać tutaj koszty utrzymania (np. utrzymanie, serwisowanie, naprawy).

Wskazówka: Proszę nie wpisywać tutaj specjalne koszty utrzymania budynków lub pojazdów mechanicznych. Wydatki na utrzymanie budynków wpisujesz w obszarze "Koszty pokoi i inne wydatki majątkowe", a wydatki na pojazdy firmowe w obszarze "Koszty pojazdów i inne wydatki na podróże"

Proszę tu wpisać bieżące koszty związane z elektornicznym przetwarzaniem danych.

Obejmują one m-in.

• koszty doradztwa
• koszty oprogramowania
• koszty sprzętu komputerowego
• koszty zabezpieczenia
• koszty wsparcia
• koszty przeglądu sprzętu i oprogramowania komputerowego
• koszty leasingu

Proszę wpisać tutaj koszty sprzętu roboczego.

Obejmuje to m.in.

• typową odzież roboczą
• komputery i programy
• literaturę techniczną
• biurko i krzesło biurowe
• szafkę na dokumenty
• walizka na dokumenty
• fotokopiarka
• kalkulator
• narzędzia
• telefon, faks, telefon komórkowy kosztuje
• materiały biurowe (papeteria, długopisy, papier, teczki)

Proszę wpisać tutaj koszty za usuwanie odpadów i utylizację.

To obejmuje m.in.

• materiał opakowaniowy
• usuwanie gruzu budowlanego
• usuwanie materiału izolacyjnego
• usuwanie odpadów ogrodowych
• usuwanie odpadów chemicznych

• wydatki na materiały opakowaniowe
• opłaty pocztowe 
• wydatki dla dostawców usług logistycznych,
• wydatki dla firm spedycyjnych,

Proszę wpisać tutaj kwoty otrzymanej pomocy przez wzgląd na koronawirusa, postojowego lub porównywalnych dotacji, które Państwo zwrócili.

Spłaty te liczą się jako wydatki operacyjne firmy i zmniejszają Państwa zysk.

Informacje ogólne: Pomoc i dotacje przez wzgląd na koronawirusa są ogólnie uważane za dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie ma dla nich zwolnienia podatkowego. W związku z tym otrzymane dotacje zwiększają zysk, podczas gdy spłaty go zmniejszają.

Proszę wpisać inne koszty operacyjne firmy z nieograniczoną możliwością odliczenia, które nie pasują do osobno wymaganych kategorii.

Obejmuje to w szczególności koszty nadzwyczajne lub rzadko występujące, takie jak:

• Inne koszty doradztwa: podlegające odliczeniu, jeśli zostały poniesione w celach biznesowych.
• Straty związane z działalnością gospodarczą: Podlegające odliczeniu, jeśli nie zostały przejęte przez  ubezpieczalnie.
• Odsetki za zwłokę i koszty upomnień: Podlegają odliczeniu, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą.
• Koszty napraw nadzwyczajnych: Podlegające odliczeniu, jeśli nie istnieje połączenie prywatne.
• Szczególne usługi biznesowe: Podlegają odliczeniu, jeśli istnieje wyraźny związek biznesowy.
• Wydatki na środki ochrony środowiska: Podlegają odliczeniu jako koszty związane z działalnością gospodarczą.
• Koszty restrukturyzacji lub spłaty zadłużenia: Podlegają odliczeniu, chyba że mają zastosowanie szczególne ograniczenia.
• Inne rzadkie wydatki biznesowe: Podlegają odliczeniu, jeśli są związane z działalnością i zgodne z prawem.