Kiedy mogę odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu?
Jeśli przeprowadzka jest spowodowana względami zawodowymi, możesz odliczyć wynikające z niej koszty jako koszty uzyskania przychodu. Zawodowy powód istnieje na przykład w następujących przypadkach:
- Twój pracodawca zmienia lokalizację.
- Przeprowadzasz się z powodu zmiany pracodawcy.
- Twój pracodawca przeniósł Cię do innego miejsca pracy.
- Dzięki przeprowadzce znacznie skracasz odległość między domem a miejscem pracy. Codzienny czas dojazdu powinien się skrócić o co najmniej godzinę.
- Wprowadzasz się do mieszkania służbowego lub je opuszczasz.
- Przeprowadzasz się do miejsca pracy, aby zakończyć podwójne gospodarstwo domowe.
Finanzgericht w Hamburgu niedawno orzekł, że koszty przeprowadzki mogą być uznane za spowodowane względami zawodowymi, nawet jeśli przeprowadzka prowadzi do znacznej poprawy warunków pracy, bez skrócenia czasu dojazdu lub zmiany miejsca pracy. To ułatwienie może dotyczyć szczególnie roku 2020, na który wpłynęła pandemia COVID-19. Przeprowadzka jest uznawana za motywowaną zawodowo, jeśli ma na celu urządzenie w nowym mieszkaniu oddzielnych gabinetów dla obojga małżonków, co umożliwia im pracę w trybie home office bez zakłóceń. (Wyrok FG Hamburg, 23.02.2023, sygnatura akt: 5 K 190/22, rewizja VI R 3/23).
(2023): Kiedy mogę odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu?
Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Jeśli przeprowadzka jest spowodowana względami zawodowymi, możesz ubiegać się o zwrot następujących kosztów jako koszty uzyskania przychodu:
Koszty transportu
- Obejmują one Twoje wydatki na firmę przeprowadzkową w pełnej wysokości za cały ładunek. Ponadto opłaty za znaki zakazu postoju, które umieszczasz w miejscu załadunku lub rozładunku, można odliczyć jako koszty transportu.
- Jeśli przeprowadzasz się bez spedytora, możesz odliczyć koszty wynajmu samochodu, w tym kilometrówkę, wydatki na użycie własnego pojazdu w wysokości diety na podróże służbowe oraz koszty materiałów opakowaniowych. Jeśli zapłacisz wynagrodzenie pomagającym przyjaciołom, możesz również odliczyć te wydatki.
Koszty podróży
- W dniu przeprowadzki możesz ubiegać się o zwrot kosztów podróży jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli podróżujesz własnym samochodem, możesz zastosować ryczałt za podróż służbową w wysokości 30 centów za kilometr. Jeśli korzystasz z transportu publicznego, urząd skarbowy zaakceptuje rzeczywiste koszty po przedstawieniu dowodu.
- Na czas przeprowadzki możesz również ubiegać się o diety na wyżywienie dla siebie i członków rodziny przeprowadzających się z Tobą, stosując stawki jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli możesz udowodnić koszty noclegu poniesione w dniach od załadunku do rozładunku mienia, możesz je również odliczyć.
Podwójne opłaty czynszowe
- Jeśli z powodu okresu wypowiedzenia starego mieszkania musisz płacić podwójny czynsz, mimo że już mieszkasz w nowym mieszkaniu, możesz od dnia wyprowadzki do końca umowy najmu odliczyć czynsz za stare mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
- Dotyczy to również kosztów dodatkowych. Jeśli wynająłeś już nowe mieszkanie, ale jeszcze w nim nie mieszkasz, możesz odliczyć czynsz za nowe mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
Wyposażenie
- Wydatki na kuchenkę lub piece do każdego pokoju w mieszkaniu, które wcześniej były rozliczane ryczałtowo, od 1.6.2020 r. są uwzględnione w nowo ustalonej ryczałtowej kwocie na inne wydatki związane z przeprowadzką (§ 10 BUKG) i dlatego nie są już wykazywane osobno. W szczególności konieczne jest usunięcie ryczałtów na piece grzewcze, ponieważ ogrzewanie piecowe jest już nieaktualne i w praktyce nieistotne.
Korepetycje spowodowane przeprowadzką
- Jeśli z powodu zmiany szkoły przez Twoje dzieci konieczne są korepetycje, możesz odliczyć koszty.
Ryczałt na koszty przeprowadzki na "inne wydatki związane z przeprowadzką"
- Oprócz tych rzeczywistych kosztów istnieje ryczałt na koszty przeprowadzki (ryczałt na inne wydatki związane z przeprowadzką), do którego nie są potrzebne żadne dowody. Tabela i szczegółowe wyjaśnienie znajdują się w następnym rozdziale.
(2023): Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Ile wynosi ryczałt na pokrycie kosztów przeprowadzki?
W przypadku przeprowadzki z powodów zawodowych można odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu lub otrzymać zwrot od pracodawcy wolny od podatku. Do wydatków na przeprowadzkę zalicza się oprócz kosztów transportu, koszty podróży, podwójne czynsze, opłaty maklerskie za mieszkanie również inne wydatki związane z przeprowadzką.
Podczas gdy pierwsze z wymienionych kosztów można odliczyć w udokumentowanej wysokości, inne wydatki związane z przeprowadzką można rozliczyć za pomocą ryczałtu na inne wydatki związane z przeprowadzką.
Obecnie Federalne Ministerstwo Finansów podniosło ryczałty na koszty przeprowadzki z powodów zawodowych od 1 kwietnia 2022 r. (Pismo BMF z 21.7.2021, IV C 5 - S 2353/20/10004).
Lohnsteuer kompakt
Należy znać następującą zasadę: W przypadku przeprowadzek decydujący dla obliczenia ryczałtów jest dzień przed załadunkiem mienia przeprowadzkowego.
Ryczałt na przeprowadzkę obejmuje:
- Napiwki dla tragarzy i innych pomocników. Obejmuje to również sytuację, gdy zapraszasz przyjaciół na posiłek w ramach podziękowania za pomoc przy noszeniu mebli.
- Profesjonalny montaż i demontaż lamp, zabudowy kuchennej i innych urządzeń elektrycznych.
- Profesjonalne montowanie i zmiana zasłon, firan, rolet i ich uchwytów.
- Opłaty za przerejestrowanie.
- Ogłoszenia dotyczące poszukiwania mieszkania.
- Koszty drobnych napraw w starym mieszkaniu, jeśli jesteś zobowiązany do ich pokrycia umową (ale nie drobne naprawy w nowym mieszkaniu, ponieważ są one prywatne).
Jeśli dzieci po przeprowadzce z powodów zawodowych potrzebują korepetycji, koszty te można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu do określonej maksymalnej kwoty. Również ta maksymalna kwota zostanie podniesiona.
(2023): Ile wynosi ryczałt na pokrycie kosztów przeprowadzki?
