Który urząd skarbowy jest dla mnie właściwy?
Właściwość urzędu skarbowego zależy od Państwa miejsca zamieszkania w Niemczech. Jeśli mają Państwo kilka miejsc zamieszkania (np. w przypadku podwójnego gospodarstwa domowego), dla osób zamężnych/żonatych decydujące jest miejsce, w którym rodzina przebywa głównie. Dla osób samotnych decydujące jest miejsce, w którym przebywają głównie. Może to być również skromne zakwaterowanie, np. umeblowany pokój podczas pracy lub nauki poza miejscem zamieszkania.
Decydujący jest adres zamieszkania w momencie składania zeznania podatkowego, tzn. jeśli przeprowadzą się Państwo w ciągu roku, właściwy jest urząd skarbowy nowego miejsca zamieszkania.
W przypadku separacji od małżonka właściwy jest urząd skarbowy, który jako pierwszy zajął się sprawą podatkową. Decydujące jest więc, który z małżonków jako pierwszy złożył zeznanie podatkowe. Tylko w przypadku indywidualnego rozliczenia podatkowego właściwy jest urząd skarbowy w miejscu zamieszkania małżonka.
Sonderfall 1: Rentner mit Wohnsitz im Ausland
Jeśli mieszkają Państwo za granicą jako emeryci i otrzymują z Niemiec tylko dochody z emerytur, muszą Państwo złożyć zeznanie podatkowe w Finanzamt Neubrandenburg (Rentenempfänger im Ausland - RiA) w Meklemburgii-Pomorzu Przednim.
Jeśli oprócz dochodów emerytalnych uzyskują Państwo inne dochody, może być właściwy inny urząd skarbowy. W razie wątpliwości prosimy o kontakt z Finanzamt Neubrandenburg (Rentenempfänger im Ausland - RiA).
Sonderfall 2: Wegzug aus Deutschland
W celu ustalenia właściwości należy rozróżnić następujące przypadki:
A. Pracownik nie uzyskuje dochodów w Niemczech po wyjeździe
W takich przypadkach, z powodu braku dochodów podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nie następuje zmiana z nieograniczonego na ograniczony obowiązek podatkowy. Dla okresów rozliczeniowych nieograniczonego obowiązku podatkowego właściwość pozostaje w ostatnim urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania.
B. Pracownik uzyskuje dochody w Niemczech również po wyjeździe
Jeśli pracownik uzyskuje dochody krajowe tylko w roku wyjazdu, w roku wyjazdu właściwy jest urząd skarbowy ostatniego miejsca zamieszkania.
Jeśli pracownik uzyskuje dochody krajowe również po roku wyjazdu, właściwość dla rozliczenia ograniczonego obowiązku podatkowego określa się zgodnie z § 50 ust. 2 EStG (urząd skarbowy dla zakładu) lub § 19 ust. 2 AO. Wówczas właściwy urząd skarbowy jest również odpowiedzialny za wcześniejsze okresy rozliczeniowe, w których obowiązywał nieograniczony obowiązek podatkowy. Rozpoczęte postępowania administracyjne mogą być kontynuowane przez dotychczasowy właściwy urząd skarbowy.
(2023): Który urząd skarbowy jest dla mnie właściwy?
Co odróżnia numer podatkowy od numeru identyfikacji podatkowej?
Numer podatkowy nie jest tożsamy z ogólnokrajowym i ważnym przez całe życie numerem identyfikacji podatkowej.
Co to jest numer podatkowy?
Numer podatkowy jest nadawany przez urząd skarbowy każdej osobie fizycznej lub prawnej podlegającej opodatkowaniu i jest jednoznacznie przypisany do podatnika. Osoba może mieć kilka numerów podatkowych w ciągu swojego życia. Na przykład, jeśli ktoś się przeprowadza i wchodzi w zakres innego urzędu skarbowego, zawiera małżeństwo lub rejestruje działalność gospodarczą, otrzymuje nowy numer podatkowy.
W przeszłości numery podatkowe opierały się na kodach krajowych i składały się w zależności od landu z dziesięciu lub jedenastu cyfr. Wraz z wprowadzeniem tzw. procedury ELSTER (ELektronische STeuerERklärung) standardowy schemat numeru podatkowego został jednak ujednolicony w całym kraju i ma teraz 13 cyfr.
Gdzie znajdę numer podatkowy?
Po złożeniu pierwszego zeznania podatkowego lub przy rejestracji działalności gospodarczej numer jest nadawany przez właściwy urząd skarbowy. Można go również złożyć z własnej inicjatywy. Numer podatkowy znajduje się w lewym górnym rogu decyzji podatkowej.
Do czego potrzebuję numeru podatkowego?
Numer podatkowy należy podać przy składaniu zeznania podatkowego lub przy rejestracji działalności gospodarczej, a także w transakcjach płatniczych. Freelancerzy i przedsiębiorcy muszą go podać na fakturze, o ile nie mają numeru identyfikacji VAT. W przyszłości numer podatkowy zostanie zastąpiony numerem identyfikacji podatkowej. Obecnie jednak oba numery istnieją równolegle.
Co to jest numer identyfikacji podatkowej?
Numer identyfikacji podatkowej (IdNr. lub Steuer-ID) jest od 2008 roku ogólnokrajowym i trwałym numerem identyfikacyjnym dla celów podatkowych dla obywateli zameldowanych w Niemczech. Jest ważny przez całe życie. Dzieci otrzymują go już po urodzeniu.
Numer identyfikacyjny nie zmienia się ani przy zmianie miejsca zamieszkania, ani przy zmianie właściwego urzędu skarbowego. Dane są usuwane dopiero wtedy, gdy nie są już potrzebne organom, najpóźniej jednak 20 lat po śmierci podatnika.
Numer identyfikacji podatkowej jest również potrzebny do zasiłku na dziecko, zleceń zwolnienia we wszystkich rachunkach bankowych w Niemczech, przyznania ryczałtu pielęgnacyjnego oraz do odliczenia podatkowego świadczeń alimentacyjnych i jest coraz częściej wymagany.
(2023): Co odróżnia numer podatkowy od numeru identyfikacji podatkowej?
W jakich przypadkach mogę złożyć odwołanie od decyzji podatkowej?
Masz prawo wnieść sprzeciw wobec błędnej decyzji podatkowej. Muszą jednak istnieć odpowiednie powody zgodnie z paragrafem 350 AO.
Mogą to być na przykład:
- Ustalono dla Ciebie zbyt wysoką kwotę podatku.
- Koszty (koszty uzyskania przychodu, wydatki specjalne lub nadzwyczajne obciążenia) lub ulgi nie zostały uznane przez urząd skarbowy.
- Zapomniałeś uwzględnić niektóre wydatki w swoim zeznaniu podatkowym.
Również toczące się postępowania przed najwyższymi sądami federalnymi (Federalny Trybunał Finansowy, Federalny Trybunał Konstytucyjny) mogą być podane jako powód do złożenia sprzeciwu z zawieszeniem, o ile ich stan faktyczny dotyczy Twojej sprawy podatkowej. W ten sposób można skorzystać, jeśli w tzw. postępowaniu modelowym zapadnie korzystna decyzja dla powoda.
Na złożenie sprzeciwu masz jeden miesiąc. Po upływie terminu decyzja podatkowa staje się prawomocna.
(2023): W jakich przypadkach mogę złożyć odwołanie od decyzji podatkowej?
Jak powinien wyglądać mój sprzeciw?
Jeśli ustalili Państwo, gdzie w Państwa decyzji podatkowej wystąpił błąd, powinni Państwo jak najszybciej złożyć odwołanie. Po ogłoszeniu decyzji podatkowej pozostaje na to tylko jeden miesiąc. Termin ten rozpoczyna się trzeciego dnia po dacie wystawienia. Jeśli koniec terminu przypada na weekend lub dzień świąteczny, termin upływa następnego dnia roboczego.
Jeśli nie z własnej winy, na przykład z powodu pobytu w szpitalu lub urlopu, przekroczyli Państwo termin, można pod pewnymi warunkami przedłużyć termin na złożenie odwołania.
Postępuj w następujący sposób, składając odwołanie: Prześlij swoje odwołanie pisemnie do właściwego urzędu skarbowego. Z pisma przewodniego musi jednoznacznie wynikać, że składają Państwo odwołanie. Należy jednoznacznie napisać, przeciwko czemu wnoszą Państwo odwołanie w decyzji podatkowej. Odwołanie powinno również zawierać uzasadnienie. W przypadku wspólnie rozliczających się małżonków, małżonkowie powinni zawsze składać odwołanie wspólnie. Jeśli jedno z małżonków samodzielnie sporządza pismo odwoławcze, powinien zaznaczyć, że składa je również w imieniu współmałżonka.
Mimo odwołania muszą Państwo pamiętać o uregulowaniu zobowiązania podatkowego, jeśli otrzymali Państwo wezwanie do dopłaty. Należy je uregulować w podanym terminie.
Osoby, które odmawiają uregulowania zobowiązania podatkowego, muszą liczyć się z naliczeniem odsetek za zwłokę przez urząd skarbowy. W przeciwnym razie należy wraz z odwołaniem złożyć wniosek o "zawieszenie wykonania". Zasadniczo jednak nie jest to zalecane, ponieważ może to być kosztowne. Odwołanie od decyzji podatkowej jest zawsze bezpłatne. Dopiero gdy nie są Państwo zadowoleni z decyzji w sprawie odwołania i skierują sprawę do sądu, powstają koszty.
(2023): Jak powinien wyglądać mój sprzeciw?
