Która klasa podatkowa dotyczy kogo?
Jako pracownik podlegający opodatkowaniu zostaniesz przypisany do jednej z sześciu klas podatkowych na potrzeby bieżącego potrącania podatku od wynagrodzenia. Wysokość potrącenia podatku zależy przede wszystkim od Twojej klasy podatkowej. Klasa podatkowa zależy od Twojego stanu cywilnego:
Klasa podatkowa 1
- Osoby samotne, owdowiałe, rozwiedzione, małżeństwa żyjące w separacji i osoby pozostające w związku małżeńskim z małżonkiem mieszkającym za granicą,
Klasa podatkowa 2
- Samotnie wychowujący rodzice, którzy mogą ubiegać się o ulgę podatkową dla samotnie wychowujących rodziców,
Klasa podatkowa 3
- Osoby pozostające w związku małżeńskim, których małżonek nie pracuje lub jest pracownikiem w klasie podatkowej 5 (pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem),
- Owdowiali w pierwszym roku po śmierci zmarłego małżonka (pod warunkiem, że zmarły był nieograniczonym podatnikiem i małżonkowie mieszkali razem).
- Wskazówka: Kombinacja klas podatkowych III/V jest opłacalna przede wszystkim wtedy, gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi.
Klasa podatkowa 4
- Małżonkowie mieszkający razem, oboje nieograniczeni podatnicy.
Tipp
Wybór klas podatkowych 4/4 jest najkorzystniejszy dla małżonków, którzy zarabiają mniej więcej tyle samo.
Klasa podatkowa 5
- Osoby pozostające w związku małżeńskim, gdy drugi małżonek jest w klasie podatkowej III. (Pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem)
Tipp
Kombinacja klas podatkowych III/V jest opłacalna przede wszystkim wtedy, gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi.
Klasa podatkowa 6
- Pracownicy zatrudnieni u więcej niż jednego pracodawcy.
Od 2010 roku pracujące małżeństwa mają dodatkową opcję wyboru klas podatkowych. Oprócz kombinacji klas podatkowych 3/5 i 4/4 istnieje również tzw. procedura czynnikowa. W przypadku kombinacji klas podatkowych 4-czynnik/4-czynnik kwoty wolne są uwzględniane w obliczeniach podatku od wynagrodzenia od samego początku. Dzięki temu różnica między zapłaconym podatkiem od wynagrodzenia a rzeczywistym zobowiązaniem podatkowym na koniec roku jest mniejsza.
Szczególny przypadek: klasa podatkowa 0
Pracownicy mieszkający za granicą otrzymują szczególną klasę podatkową 0. Wynagrodzenie jest wtedy zwolnione z opodatkowania w Niemczech na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
(2023): Która klasa podatkowa dotyczy kogo?
Kto otrzymuje premię wyrównawczą z tytułu inflacji?
Jeśli pracodawcy przyznają swoim pracownikom tzw. premię inflacyjną (inflacja, stopa inflacji, wskaźnik wzrostu cen), jest ona wolna od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne do kwoty 3.000 Euro. Warunkiem zwolnienia z podatku jest to, że świadczenie jest przyznawane dodatkowo do wynagrodzenia należnego w każdym przypadku. Przepis dotyczy płatności dokonanych od 26.10.2022 do 31.12.2024 (§ 3 nr 11c EStG).
Naturalnie po wprowadzeniu nowych regulacji pojawiają się pytania, m.in. czy wypłata premii inflacyjnej jest obowiązkowa dla pracodawców. I, jeśli jest wypłacana, czy pracodawcy muszą ją wypłacać równomiernie wszystkim pracownikom danej firmy. Odpowiedź na pierwsze pytanie brzmi "Nie, nie ma obowiązku". Na drugie pytanie Sekretarz Stanu Katja Hessel odpowiedziała na zapytanie posła Fritza Güntzlera (CDU/CSU) w następujący sposób:
"Zatwierdzone w § 3 nr 11 EStG zwolnienie z podatku od premii inflacyjnej nie przewiduje regulacji, że premia musi być wypłacona wszystkim pracownikom. Ponadto jest to kwota wolna od podatku, która w okresie objętym ulgą może być wypłacana pracownikom również w ratach" (druk Bundestagu 20/3987 z 14.10.2022).
Lohnsteuer kompakt
Nawet jeśli zarówno zasadnicza wypłata premii inflacyjnej, jak i ewentualny podział między pracowników - podatkowo - leżą w gestii pracodawcy, mogą wyniknąć inne procedury z prawa taryfowego lub prawa pracy. Pracodawcy nie mogą arbitralnie faworyzować niektórych pracowników lub dyskryminować innych. Jeśli nie wszyscy pracownicy otrzymują premię lub jest ona wypłacana w różnej wysokości, muszą istnieć obiektywne powody takiego zróżnicowania. W przeciwnym razie obowiązuje zasada równego traktowania.
Lohnsteuer kompakt
Informacje na temat premii inflacyjnej można znaleźć w oficjalnym katalogu pytań i odpowiedzi Ministerstwa Finansów.
(2023): Kto otrzymuje premię wyrównawczą z tytułu inflacji?
