(2023) Która klasa podatkowa dotyczy kogo?

Jako pracownik podlegający opodatkowaniu zostaniesz przypisany do jednej z sześciu klas podatkowych na potrzeby bieżącego potrącania podatku od wynagrodzenia. Wysokość potrącenia podatku zależy przede wszystkim od Twojej klasy podatkowej. Klasa podatkowa zależy od Twojego stanu cywilnego:

Klasa podatkowa 1

• Osoby samotne, owdowiałe, rozwiedzione, małżeństwa żyjące w separacji i osoby pozostające w związku małżeńskim z małżonkiem mieszkającym za granicą,

Klasa podatkowa 2

• Samotnie wychowujący rodzice, którzy mogą ubiegać się o ulgę podatkową dla samotnie wychowujących rodziców,

Klasa podatkowa 3

• Osoby pozostające w związku małżeńskim, których małżonek nie pracuje lub jest pracownikiem w klasie podatkowej 5 (pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem),
• Owdowiali w pierwszym roku po śmierci zmarłego małżonka (pod warunkiem, że zmarły był nieograniczonym podatnikiem i małżonkowie mieszkali razem).
• Wskazówka: Kombinacja klas podatkowych III/V jest opłacalna przede wszystkim wtedy, gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi.

Klasa podatkowa 4

• Małżonkowie mieszkający razem, oboje nieograniczeni podatnicy. 

Klasa podatkowa 5

• Osoby pozostające w związku małżeńskim, gdy drugi małżonek jest w klasie podatkowej III. (Pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem)

Klasa podatkowa 6

• Pracownicy zatrudnieni u więcej niż jednego pracodawcy.

Od 2010 roku pracujące małżeństwa mają dodatkową opcję wyboru klas podatkowych. Oprócz kombinacji klas podatkowych 3/5 i 4/4 istnieje również tzw. procedura czynnikowa. W przypadku kombinacji klas podatkowych 4-czynnik/4-czynnik kwoty wolne są uwzględniane w obliczeniach podatku od wynagrodzenia od samego początku. Dzięki temu różnica między zapłaconym podatkiem od wynagrodzenia a rzeczywistym zobowiązaniem podatkowym na koniec roku jest mniejsza.

Szczególny przypadek: klasa podatkowa 0

Pracownicy mieszkający za granicą otrzymują szczególną klasę podatkową 0. Wynagrodzenie jest wtedy zwolnione z opodatkowania w Niemczech na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.