(2023) Jakie koszty uzyskania przychodu mogę wykazać w zeznaniu podatkowym?

Jeśli nigdy nie słyszałeś o kosztach uzyskania przychodu, możesz błędnie założyć, że chodzi o koszty reklamy. To nieprawda. Koszty uzyskania przychodu to wydatki ponoszone przez pracownika w związku z zatrudnieniem. Przykłady to środki pracy, odzież robocza, składki związkowe, koszty dojazdu.

Urząd skarbowy przyznaje każdemu pracownikowi ryczałtowy dodatek na koszty uzyskania przychodu, tzw. ryczałt pracowniczy. Kwota ta jest automatycznie uwzględniana i uznawana przez urząd skarbowy. Koszty uzyskania przychodu do tej kwoty nie muszą być udokumentowane. Obecnie ryczałt pracowniczy wynosi 1.230 Euro.

Koszty uzyskania przychodu jako pracownik (np. koszty dojazdu i opłaty za prowadzenie konta) można wprowadzić w Lohnsteuer kompakt w sekcji "Pracownik > Koszty uzyskania przychodu".

Koszty dojazdu do pracy (ryczałt za dojazdy, ryczałt dla osób dojeżdżających)

Ryczałt za dojazdy wynosi 30 centów za każdy kilometr w jedną stronę dla pierwszych 20 kilometrów i 38 centów od 21. kilometra (w 2021: 35 centów). Odpowiednie koszty uzyskania przychodu za dojazd do pracy oblicza się w następujący sposób: odległość w jedną stronę pomnożona przez dni pracy w roku podatkowym, a następnie pomnożona przez ryczałt za dojazdy w wysokości 30 centów lub 38 centów.

Środki pracy

W większości urzędów skarbowych można zgłosić koszty środków pracy o łącznej wartości 110 Euro bez dowodu. Jeśli poniosłeś wyższe wydatki, powinieneś być w stanie przedstawić wszystkie dowody na żądanie urzędu skarbowego.

Związki zawodowe

Związki zawodowe to organizacje reprezentujące interesy danej grupy zawodowej (np. związki zawodowe, związek urzędników, stowarzyszenia pracodawców), które dbają o interesy swoich członków w zakresie ich działalności zawodowej i gospodarczej. Wydatki można w pełni odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.

Koszty ubiegania się o pracę

Jeśli w ubiegłym roku ubiegałeś się o pracę, poniosłeś koszty, które powinieneś uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Jeśli nie możesz przedstawić indywidualnych dowodów na poniesione wydatki, możesz również ubiegać się o koszty ubiegania się o pracę ryczałtowo. Sąd Finansowy w Kolonii uznaje 8,70 Euro za kosztowne teczki aplikacyjne i 2,70 Euro za proste teczki aplikacyjne, np. przez Internet, za odpowiednie (FG Köln Az: 7 K 932/03).

Koszty podróży służbowych i diety

W przeciwieństwie do dojazdu do pracy, w przypadku podróży służbowej (praca w różnych miejscach, praca w terenie) liczy się każdy przejechany kilometr. Ryczałt za podróże służbowe jest zróżnicowany. Dodatkowe koszty wyżywienia związane z podróżą służbową pracownik może odliczyć od podatku jako koszty uzyskania przychodu w ściśle określonej wysokości, tzw. ryczałt na wyżywienie.

Podwójne gospodarstwo domowe

Jeśli miejsce pracy znajduje się daleko od miejsca zamieszkania i z tego powodu musisz wynająć drugie mieszkanie, prowadzisz podwójne gospodarstwo domowe. Niektóre koszty, które ponosisz w związku z tym, możesz odliczyć od podatku.

>>> Dalsze informacje na temat poszczególnych kosztów uzyskania przychodu znajdziesz na naszych stronach wprowadzania danych podczas wypełniania zeznania podatkowego! <<<