(2023) Kiedy mam własne gospodarstwo domowe?

Aby podwójne gospodarstwo domowe w Niemczech zostało uznane podatkowo, muszą być spełnione określone warunki:

1. Musisz mieć własne gospodarstwo domowe w miejscu zamieszkania i tam mieć swój ośrodek życia. Własne gospodarstwo domowe oznacza, że posiadasz lub wynajmujesz mieszkanie, które wykorzystujesz na własne potrzeby.
2. W przypadku osób samotnych ważne jest, aby finansowo uczestniczyć w głównym gospodarstwie domowym. Oznacza to, że musisz pokrywać ponad dziesięć procent miesięcznych bieżących kosztów gospodarstwa domowego. Udział finansowy w kosztach utrzymania w głównym mieszkaniu jest zazwyczaj ściśle kontrolowany (§ 9 ust. 1 nr 5 EStG).
3. Osoby zamężne/żonate mają często mniej trudności z ubieganiem się o podwójne gospodarstwo domowe. Zazwyczaj rodzina nadal mieszka w miejscu zamieszkania i korzysta z własnego zamkniętego mieszkania. Udział finansowy w takich przypadkach rzadko jest kwestionowany.

Sąd finansowy w Dolnej Saksonii orzekł w 2019 roku, że udział finansowy w głównym gospodarstwie domowym - tutaj rodzinnym - może odbywać się na różne sposoby. Może to być poprzez bezpośrednie płatności na rzecz rodziców lub pośrednio poprzez zakup artykułów gospodarstwa domowego, koszty napraw lub remontów, lub udział w kosztach zakupu lub budowy. Regularne płatności nie są konieczne, a także akceptowane są płatności jednorazowe.

Niedawno Federalny Trybunał Finansowy potwierdził to orzeczenie i odrzucił surowe wymagania administracji finansowej.

Przykład:

Pracownik wynajął mieszkanie w miejscu pracy, ale mieszka również w niezależnym pokoju w domu rodziców. Zadeklarował, że w 2015 roku uczestniczył w kosztach gospodarstwa domowego na łączną kwotę 3.160,47 EUR. Obejmowało to zakupy spożywcze oraz płatności za koszty dodatkowe i nowe okna. Urząd skarbowy nie uznał tego za wystarczający dowód na udział finansowy, odrzucił odliczenie kosztów podwójnego gospodarstwa domowego, a pracownik musiał dochodzić swoich praw w sądzie. Sąd orzekł na korzyść pracownika, a wyrok został potwierdzony.

Uzasadnienie:

Aby udowodnić własne gospodarstwo domowe, należy finansowo uczestniczyć w kosztach głównego gospodarstwa domowego. Obejmuje to koszty takie jak czynsz, koszty operacyjne, artykuły gospodarstwa domowego, remonty i inne koszty utrzymania. Inne wydatki, takie jak odzież, wakacje czy zajęcia rekreacyjne, nie są wliczane.

Nie ma ustalonej minimalnej granicy udziału finansowego i nie musi on być dokonywany co miesiąc. Akceptowane są płatności jednorazowe, nawet na koniec roku. Udział finansowy nie powinien być jednak niewystarczający.

Aby ocenić wystarczający udział finansowy, brane są pod uwagę rzeczywiste koszty gospodarstwa domowego i utrzymania w danym roku. Muszą one zostać udokumentowane. Regularne stałe koszty można łatwiej udokumentować, podczas gdy zmienne koszty, takie jak żywność, mogą opierać się na wartościach szacunkowych.

Wysokość wystarczającego udziału finansowego zależy od indywidualnych okoliczności.

Wskazówki:

• Jeśli urząd skarbowy odrzuci podwójne gospodarstwo domowe z powodu braku udziału w kosztach, możesz złożyć odwołanie i powołać się na orzeczenie Federalnego Trybunału Finansowego. Miesięczne przelewy mogą zapobiec konfliktom.
• Przestrzegaj dziesięcioprocentowej granicy administracji finansowej, pokrywając ponad dziesięć procent miesięcznych regularnych bieżących kosztów gospodarstwa domowego, aby uniknąć problemów.
• Pamiętaj, że orzeczenie Federalnego Trybunału Finansowego nie ma zastosowania do przypadków, w których młodsze dzieci wracają do domu na weekend i korzystają tylko z pokoju młodzieżowego.