(2023) Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne (składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na zawodowe systemy emerytalne i ubezpieczenia emerytalne Rürup) są odliczane do określonej maksymalnej kwoty. W ostatnich latach składki faktycznie obniżały podatek tylko o określony procent. Procent ten zmieniał się co roku, zaczynając od 60% w 2005 roku i miał wzrosnąć do 100% do 2025 roku.

Jednak teraz obowiązuje: Już od 2023 roku – a nie dopiero od 2025 roku – wydatki na zabezpieczenie emerytalne są w 100% odliczane jako koszty szczególne (§ 10 ust. 3 zdanie 6 EStG, zmienione przez "Jahressteuergesetz 2022" z dnia 16.12.2022).

W 2023 roku maksymalna kwota odliczenia na wydatki na zabezpieczenie emerytalne wynosi 26.528 Euro dla osób samotnych i 53.056 Euro dla małżonków. Wartość ta obowiązuje zarówno na zachodzie, jak i na wschodzie.

Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć do 2.800 Euro jako pozostałe wydatki na ubezpieczenie. Składki obniżają podatek tylko wtedy, gdy maksymalna kwota 1.900 Euro lub 2.800 Euro nie została jeszcze wyczerpana przez składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne.

Jeśli wpłacasz niższe składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, masz jeszcze trochę miejsca, aby odliczyć składki na ubezpieczenie od bezrobocia, ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej i inne ubezpieczenia.

Urząd skarbowy zawsze uwzględnia składki na prywatne i ustawowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne w rzeczywistej wysokości, nawet jeśli przekraczają one maksymalną kwotę 1.900 Euro lub 2.800 Euro. Tylko jeśli te kwoty nie zostaną wyczerpane przez składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, w pozostałym zakresie można odliczyć inne składki ubezpieczeniowe.