(2023) Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Emeryt jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego 2023, jeśli jego łączna kwota dochodów przekracza roczny kwotę wolną od podatku. W 2023 roku kwota wolna od podatku wynosi 10.908 Euro dla osób samotnych i 21.816 Euro dla małżeństw.

Do dochodów podlegających opodatkowaniu, które emeryci muszą zadeklarować, należą prywatne i ustawowe emerytury (formularz R), ale także dochody z wynajmu i kapitału (formularz V i formularz KAP) i wiele innych.

Nie każda euro z ustawowej emerytury należy do dochodów podlegających opodatkowaniu emeryta. Oznacza to, że osoba otrzymująca ustawową emeryturę w wysokości 1.500 Euro miesięcznie nie musi opodatkować całej rocznej sumy 18.000 Euro. Wysokość emerytury podlegającej opodatkowaniu zależy od roku przejścia na emeryturę. Udział w opodatkowaniu wynosi 50% kwoty emerytury dla wszystkich emerytów z 2004 roku oraz dla tych, którzy przeszli na emeryturę w 2005 roku, niezależnie od wieku.

Dla emerytów, którzy po raz pierwszy otrzymali emeryturę w 2023 roku, udział w opodatkowaniu wynosi 82,5% kwoty emerytury.

Udział w opodatkowaniu dotyczy tylko roku rozpoczęcia emerytury i drugiego roku pobierania emerytury. Pozostała kwota w drugim roku to osobista kwota wolna od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura jest w pełni opodatkowana po odliczeniu osobistej kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro. Stała kwota wolna od podatku od emerytury oznacza, że podwyżki emerytury od trzeciego roku pobierania emerytury są w pełni opodatkowane.

Przykład: Dla Manfreda Mustermanna, który przeszedł na emeryturę w 2005 roku, emerytura podlegająca opodatkowaniu wynosi 50 procent. Otrzymuje on, podobnie jak wszyscy emeryci, którzy przeszli na emeryturę do 2005 roku, kwotę wolną od podatku w wysokości 50 procent. Kwota ta nie podlega opodatkowaniu i pozostaje niezmieniona przez całe życie.

Dla pana Mustermanna obowiązuje: Jeśli w 2005 roku otrzymał emeryturę w wysokości 30.000 Euro, jego kwota wolna wynosi 15.000 Euro. Ta roczna kwota wolna pozostaje niezmienna do końca jego życia. Żonaty emeryt Mustermann i jego żona nie mają innych dochodów. Dlatego nie muszą składać zeznania podatkowego. Ponieważ razem pozostają poniżej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 21.816 Euro (2023). Gdyby Max Mustermann był singlem, sytuacja wyglądałaby inaczej. Z roczną emeryturą podlegającą opodatkowaniu w wysokości 15.000 Euro przekroczyłby kwotę wolną od podatku wynoszącą 10.908 Euro (2023) i musiałby złożyć zeznanie podatkowe. Jeśli oboje małżonkowie przekroczą kwotę wolną od podatku, muszą złożyć oddzielne formularze.