(2023) Co to jest ustawowa renta dożywotnia?

Renty dożywotnie to stałe dochody, które są powiązane z życiem danej osoby. Renty dożywotnie i inne świadczenia z ustawowych ubezpieczeń emerytalnych, rolniczej kasy emerytalnej oraz zawodowych funduszy emerytalnych podlegają opodatkowaniu tylko w określonej części, która zależy od roku rozpoczęcia emerytury.

Jeśli otrzymywali Państwo rentę z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, mogą Państwo zamówić jako pomoc w wypełnianiu formularzy „Mitteilung zur Vorlage beim Finanzamt“ dotyczącą otrzymanych dochodów z tytułu renty. Dokument ten zostanie Państwu automatycznie przesłany w kolejnych latach. W przypadku rozpoczęcia emerytury w 2023 roku udział podlegający opodatkowaniu wynosi 82,5 %.

Wpisy w zeznaniu podatkowym dotyczące wysokości udziału podlegającego opodatkowaniu nie są wymagane. Część renty wolna od podatku jest ustalana w roku następującym po roku rozpoczęcia emerytury i obowiązuje zasadniczo przez cały okres pobierania renty. W ramach opodatkowania renty w kolejnych latach jest ona odejmowana od rocznej (brutto) kwoty renty.

Podwyżki rent, które wynikają z regularnej korekty renty, są opodatkowane w pełnej wysokości. To samo dotyczy świadczeń z prywatnych umów o podstawowe renty (tzw. Rürup-Renten).

Renty dożywotnie to w szczególności

• renty starcze,
• renty z tytułu niezdolności do pracy,
• renty inwalidzkie,
• renty z tytułu niezdolności do wykonywania zawodu,
• renty dla osób pozostałych przy życiu, takie jak renty wdowie/wdowca,
• renty sieroce lub
• renty wychowawcze.

Należy również podać jednorazowe świadczenia, które zostały wypłacone np. jako zasiłek pogrzebowy lub odprawa z tytułu rent o niskiej wartości. Jeśli zostali Państwo uznani za ofiary narodowosocjalistycznego reżimu przemocy w rozumieniu § 1 Bundesentschädigungsgesetz (BEG) i przy obliczaniu Państwa renty z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego uwzględniono okresy ubezpieczeniowe związane z prześladowaniami, prosimy o nieformalne poinformowanie o tym urzędu skarbowego.

Takie okresy mogły zostać uwzględnione np. na podstawie ustawy o wypłacie rent z tytułu zatrudnienia w getcie (ZRBG), ustawy o uregulowaniu odszkodowań za niesprawiedliwości narodowosocjalistyczne w ubezpieczeniach społecznych (WGSVG) lub ustawy o rentach zagranicznych (FRG). Dotyczy to również rent wdowich/wdowców, jeśli zmarły był uznany za ofiarę w rozumieniu § 1 BEG i świadczenie rentowe zawierało odpowiednie okresy ubezpieczeniowe. Urząd skarbowy sprawdzi, czy ta renta jest zwolniona z podatku.