Cum este impozionată pensia de maternitate?

Așa-numita pensie de maternitate este o majorare a pensiei datorită perioadelor extinse de creștere a copiilor pentru copiii născuți înainte de 1992.

Se acordă din iulie 2014 și este în prezent de până la 2,5 puncte de remunerare per copil.

Pensia de maternitate și legislația fiscală

Pensia de maternitate nu este considerată din punct de vedere fiscal ca o ajustare obișnuită a pensiei, ci ca o recalculare extraordinară. Prin urmare, se recalculează suma neimpozabilă a pensiei, pe baza începutului pensiei și a valorilor pensiei din anul următor.

Exemplu:

O pensionară care a ieșit la pensie în 2007 primește din iulie 2014 pentru un copil 28,61 Euro lunar în plus (Vest). Pentru anul 2014, aceasta înseamnă 171,66 Euro (6 × 28,61 Euro). Procentul impozabil este de 54 %, iar procentul neimpozabil este de 46 %. Majorarea sumei neimpozabile a pensiei se calculează pe baza valorii medii a pensiei din 2008 (26,42 Euro). Rezultă o sumă neimpozabilă suplimentară de 72,92 Euro (6 × 26,42 Euro × 46 %).

Anterior, suma neimpozabilă era calculată simplu din suma suplimentară a pensiei. Astăzi, calculul este mai detaliat, ceea ce duce adesea la o sumă neimpozabilă mai mică.

Pensia de maternitate din 2019

Începând cu 01.01.2019, perioada de creștere a copiilor pentru copiii născuți înainte de 1992 a fost prelungită din nou – de la 24 la 30 de luni. Astfel, dreptul crește la 2,5 puncte de remunerare per copil.

Reglementări:

• Începerea pensiei de la 01.01.2019: Creștere automată cu 0,5 puncte de remunerare.
• Pensii deja existente: Supliment de 0,5 puncte de remunerare din ianuarie 2019.
• Chiar și pensionarii care nu aveau dreptul în 2014 pot fi acum luați în considerare.
• În cazuri speciale (de exemplu, adopție, revenire din străinătate) există un drept de a depune cerere (§ 307d Abs. 5 SGB VI).

De obicei, nu este necesară o cerere, ajustarea se face automat de către casa de pensii.

Decizia BFH privind recalcularea (X R 24/20)

Curtea Federală Fiscală a decis că, în cazul majorărilor de pensie datorate pensiei de maternitate, este necesară o recalculare a sumei neimpozabile a pensiei. Pensia de maternitate este luată în considerare retroactiv fictiv de la începutul pensiei, pe baza valorilor pensiei de atunci.

Birourile fiscale aplică acum această metodă de calcul. Dacă suma neimpozabilă a pensiei pare totuși prea mică, se recomandă consultarea cu biroul fiscal responsabil.

Concluzie

Tratamentul fiscal al pensiei de maternitate este complex, dar poate influența partea impozabilă a pensiei. Un calcul corect al sumei neimpozabile a pensiei este esențial. Pensionarii afectați ar trebui să verifice cu atenție deciziile lor fiscale.