Când este recomandată o cerere pentru răspundere fiscală nelimitată?

Persoanele care locuiesc în străinătate și obțin și impozitează cea mai mare parte a veniturilor lor în Germania pot solicita, în anumite condiții, să fie tratate ca plătitori de impozit pe venit nelimitat în Germania (așa-numiții navetiști transfrontalieri conform art. 1 alin. 3 EStG).

Posibilitatea depinde exclusiv de anumite limite de venit:

• Veniturile din Germania, care sunt impozitate în Germania, trebuie să reprezinte cel puțin 90 % din veniturile totale (limită relativă). Sau
• veniturile din străinătate, care nu sunt impozitate în Germania, nu trebuie să depășească suma de bază neimpozabilă. Suma de bază neimpozabilă este de 12.096 Euro pentru persoanele singure și 24.192 Euro pentru persoanele căsătorite în anul 2025.

Avantajul impozitării nelimitate la cerere este că, spre deosebire de impozitarea limitată, puteți beneficia de toate facilitățile fiscale personale, precum și de o serie de facilități familiale. Acestea includ, de exemplu, deducerea fiscală pentru cheltuieli de asigurare, cheltuieli speciale, sarcini extraordinare.

Există un avantaj special dacă sunteți cetățean al unui stat membru UE/SEE și soțul sau copilul dumneavoastră are reședința într-un stat membru UE/SEE. Nu este necesar ca soțul să fie, de asemenea, cetățean al unui stat membru UE/SEE. În acest caz, beneficiați și de facilități fiscale familiale: acestea includ în principal impozitarea comună cu tariful de divizare sau deducerea fiscală conform clasei de impozitare III, dublarea sumelor forfetare și maxime legate de căsătorie, cum ar fi suma forfetară pentru cheltuieli speciale, suma maximă pentru asigurări, suma forfetară pentru economii, precum și suma de reducere pentru părinți singuri.