Ce este suma deducerii pentru investiții (IAB)?

Cu suma dedusă pentru investiții conform § 7g EStG, întreprinderile mici și mijlocii pot deduce fiscal, în avans, investițiile planificate în bunuri mobile ale activelor fixe. Astfel, profitul impozabil scade, ceea ce îmbunătățește lichiditatea și facilitează finanțarea.

Valoarea deducerii

Pentru anul fiscal 2025, până la 50 % din costurile estimate de achiziție sau producție pot fi deduse din profit ca sumă dedusă pentru investiții.

Cerințe în anul 2025

O afacere poate constitui un IAB în 2025 dacă:

• Profitul din anul fiscal nu depășește 200.000 Euro (înainte de deducerea IAB),
• indiferent dacă profitul este determinat prin contabilitate simplificată sau prin bilanț.

Reguli speciale pentru anii anteriori (înainte de 2020)

• Comercianți cu bilanț: Active de maximum 235.000 Euro (2009/2010: 335.000 Euro)
• Contabilitate simplificată (de exemplu, liber profesioniști): Profit de maximum 100.000 Euro (2009/2010: 200.000 Euro)
• Agricultori și silvicultori:
  • Valoare economică de maximum 125.000 Euro (2009/2010: 175.000 Euro)
  • Alternativ: Profit de maximum 100.000 Euro (în cazul contabilității simplificate)

Notă: Termene de investiție prelungite pentru cazuri vechi

Termenul standard pentru utilizarea unei sume deduse pentru investiții este de trei ani. Din cauza pandemiei de coronavirus, acest termen a fost prelungit pentru anumite generații:

• IAB din 2017 sau 2018: Termen final până la 31.12.2022. Ultima posibilitate de investiție până la 31.12.2022.
• IAB cu termen standard 2020 sau 2021: Prelungire până la 4 sau 5 ani. Ultima posibilitate de investiție: până la 2025.
• IAB cu termen standard 2022: Prelungire posibilă până la 6 ani. Ultima posibilitate de investiție: până la 2025.

Aceste reglementări se aplică exclusiv sumelor deduse pentru investiții constituite înainte sau până în 2022. Pentru IAB din 2023 se aplică din nou termenul standard de trei ani conform § 7g Abs. 3 EStG.