Care este legătura dintre alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii?

Pentru scutiri se aplică aceleași condiții ca și pentru dreptul la alocația pentru copii: trebuie să existe o relație de rudenie, copilul trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră și să fie sub 18 ani sau să îndeplinească condițiile pentru prelungirea dreptului la alocația pentru copii.

Scutirea anuală pentru copii este în anul 2025 de 6.024 Euro pentru părinții care sunt impozitați împreună, iar scutirea BEA (pentru îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro. Astfel, părinții au dreptul la o scutire totală de 8.952 Euro pe copil pentru anul fiscal 2025. Pentru persoane impozitate separat sau singure, fiecare părinte are dreptul la jumătate din scutire.

În cadrul evaluării impozitului pe venit, biroul fiscal verifică automat dacă reducerea fiscală prin scutirile pentru copii este mai avantajoasă decât alocația pentru copii. Relevant este dreptul la alocația pentru copii, nu plățile efectiv primite. Această comparație se numește verificarea celei mai avantajoase opțiuni (§ 31 EStG). Nu trebuie să calculați nimic singur.

Problemă: Alocația pentru copii solicitată prea târziu

În multe cazuri, părinții nu primesc nimic dacă nu au solicitat alocația pentru copii la timp. Deoarece:

• Chiar și alocația pentru copii neplătită este luată în considerare ca drept la verificarea celei mai avantajoase opțiuni.
• O plată retroactivă este limitată legal la șase luni (§ 66 Abs. 3 EStG).
• Astfel, se pierd atât alocația pentru copii, cât și scutirile fiscale – deși ar fi existat un drept.

Modificarea legii aduce îmbunătățiri

Prin modificarea § 31 EStG în cadrul Legii împotriva muncii ilegale și a abuzului de prestații sociale, se ia acum în considerare dacă alocația pentru copii a fost efectiv plătită. Dacă a fost solicitată prea târziu și nu a fost plătită, simplul drept nu mai contează – astfel, părinții pot beneficia de scutirile pentru copii chiar și în cazul unei cereri întârziate.