Ce sunt pensiile ocupaționale?

Indemnizațiile de pensie joacă un rol special în impozitul pe venit. Mulți oameni primesc la pensie plăți care nu provin din asigurarea legală de pensie - de exemplu, o pensie sau o pensie de serviciu. Dar ce sunt exact indemnizațiile de asigurare, cum sunt impozitate și ce înseamnă așa-numita sumă forfetară de asigurare? În acest articol vă explicăm pe scurt și clar cele mai importante aspecte.

Ce sunt indemnizațiile de asigurare?

Indemnizațiile de asigurare sunt plăți regulate pe care le primiți după încheierea unei relații de muncă active - așadar, un fel de "înlocuitor" pentru salariu. Acestea sunt de obicei plătite de fostul angajator sau de o instituție de asigurare și sunt considerate venituri din muncă salariată din punct de vedere fiscal.

Exemple tipice de indemnizații de asigurare:

• Pensii pentru funcționari publici
• Pensii de serviciu sau pensii de întreprindere
• Indemnizații de tranziție pentru pensionare anticipată
• Pensii de văduv/văduvă de la fostul angajator

Important: Indemnizațiile de asigurare nu trebuie confundate cu pensia legală. Pensia legală de bătrânețe este considerată "alte venituri" și este declarată la veniturile din pensii. Indemnizațiile de pensie fac parte din veniturile ca angajat.

Cum sunt impozitate indemnizațiile de pensie?

Indemnizațiile de asigurare sunt supuse, în principiu, impozitului pe venit. Cu toate acestea, nu întreaga sumă este impozitată - există beneficii fiscale sub formă de sume forfetare.

Suma forfetară de asigurare

Statul acordă o anumită parte din indemnizațiile de asigurare scutită de impozit - aceasta este suma forfetară de asigurare. Valoarea sa depinde de anul în care ați primit pentru prima dată indemnizații de asigurare.

Pentru toți cei care primesc pentru prima dată indemnizații de asigurare în anul 2025, se aplică următoarele:

• 13,6 la sută din indemnizațiile anuale de pensie sunt scutite de impozit,
• dar maximum 1.020 Euro.

Supliment la suma forfetară de asigurare

Pe lângă suma forfetară procentuală, se acordă un supliment fix. Pentru prima primire în anul 2025, acesta este de 306 Euro anual.

Suma forfetară rămâne fixă atâta timp cât plățile continuă. Cu toate acestea, este acordată o singură dată, și anume pentru prima indemnizație de pensie primită.

Mai multe indemnizații de pensie - ce trebuie avut în vedere?

Dacă primiți mai multe indemnizații de pensie, de exemplu o pensie și o pensie de întreprindere, trebuie să declarați toate plățile integral în declarația fiscală. Este important:

• Suma forfetară de asigurare și suplimentul sunt acordate o singură dată, și anume pentru prima indemnizație de asigurare primită.
• Alte indemnizații de pensie sunt impozabile integral, cu excepția cazului în care sunt plăți cu drept propriu, de exemplu dintr-o altă relație de muncă.

Sfat: Verificați în fișa dumneavoastră electronică de salariu câte indemnizații de pensie sunt indicate acolo. Angajatorii sau instituțiile de asigurare raportează sumele cu un cod special pentru biroul fiscal.

Particularități în cazul pensiilor de urmaș

Și urmașii, cum ar fi văduvele sau văduvii, pot primi indemnizații de pensie - de exemplu, sub formă de pensie de urmaș de la fostul angajator al decedatului.

Pentru aceste indemnizații de pensie se aplică, în principiu, aceleași reguli fiscale, inclusiv suma forfetară de asigurare și suplimentul. Cu toate acestea, suma forfetară poate fi redusă proporțional, de exemplu dacă beneficiarul inițial a epuizat deja această sumă forfetară.

Important: Dacă primiți o pensie legală de urmaș (de exemplu, de la Deutsche Rentenversicherung), aceasta nu este o indemnizație de pensie. În acest caz, trebuie să declarați pensia în anexa R.

Exemplu: Cum funcționează impozitarea

Doamna Meier se pensionează în ianuarie 2025 și primește o pensie de funcționar public de 30.000 Euro anual. Deoarece primește pentru prima dată indemnizații de pensie în 2025, se aplică următoarele sume forfetare:

• Suma forfetară de pensie: 13,6 la sută din 30.000 Euro = 4.080 Euro
• Supliment: 306 Euro
• Suma forfetară totală: 4.080 Euro + 306 Euro = 4.386 Euro

Partea impozabilă a plăților este: 30.000 Euro - 4.386 Euro = 25.614 Euro

Această sumă trebuie declarată de doamna Meier în declarația fiscală (anexa N). Biroul fiscal ia în considerare automat suma forfetară, cu condiția ca fișa de salariu să fie completată corect.

Concluzie

Indemnizațiile de pensie beneficiază de avantaje fiscale - dar doar parțial. Prin suma forfetară de pensie și supliment, o parte din plăți este scutită de impozit, restul fiind impozabil în mod obișnuit. Cei care primesc mai multe indemnizații de pensie sau o pensie de urmaș ar trebui să verifice cu atenție cât de mult trebuie impozitat efectiv. Cu o declarație fiscală completă și corectă, evitați întrebările suplimentare și beneficiați de sumele forfetare posibile.