Sunt indemnizațiile mele de pensie impozabile?

Da, indemnizațiile de asigurare sunt de obicei impozabile. Conform legii impozitului pe venit, acestea sunt considerate venituri din activități salariale și sunt supuse procedurii de reținere a impozitului pe salarii. Aceasta înseamnă că impozitul pe salarii este reținut automat la plată.

Ce se include în indemnizațiile de asigurare?

Indemnizațiile de asigurare includ în special:

• Pensie (de exemplu, pensie de funcționar public)
• Indemnizație de văduv/văduvă
• Indemnizație de orfan
• Contribuții de întreținere
• Alte plăți similare

Cum funcționează impozitarea?

Impozitarea indemnizațiilor de asigurare se face în principiu ca în cazul unui raport de muncă obișnuit. Din 2013, instituția plătitoare (de exemplu, casa de pensii) accesează caracteristicile electronice de reținere a impozitului pe salarii (ELStAM) de la administrația fiscală – pe baza numărului dumneavoastră de identificare fiscală și a datei de naștere.

Cu toate acestea, există o diferență importantă: pentru indemnizațiile de asigurare se acordă un ajutor fiscal pentru asigurare. Acesta reduce veniturile impozabile.

Ce este ajutorul fiscal pentru asigurare?

Ajutorul fiscal pentru asigurare este o sumă anuală neimpozabilă din indemnizațiile dumneavoastră de asigurare. În plus, se acordă un supliment fix la ajutorul fiscal pentru asigurare. Valoarea acestor sume depinde de anul în care ați primit pentru prima dată indemnizații de asigurare.

Odată cu intrarea în vigoare a Legii privind veniturile din pensii (AltEinkG) la 1 ianuarie 2005, se trece treptat la așa-numita impozitare ulterioară. Aceasta înseamnă că, în locul contribuțiilor la pensie, sunt impozitate din ce în ce mai mult plățile ulterioare – adică indemnizațiile de asigurare și pensiile.

Perioada de tranziție durează până în 2040. După aceea, pensiile de funcționar public și pensiile vor fi tratate fiscal în mod complet egal – ajutorul fiscal pentru asigurare va fi eliminat complet.

Cum evoluează sumele neimpozabile?

Ajutorul fiscal pentru asigurare și suplimentul scad în fiecare an pentru noii beneficiari de asigurare. Așadar, cei care ies la pensie mai târziu primesc o sumă neimpozabilă mai mică. Din 2040 nu se va mai acorda niciun ajutor fiscal pentru asigurare.

Decisiv este anul primei indemnizații de asigurare. Din acesta rezultă:

• procentul aplicabil,
• valoarea maximă a ajutorului fiscal pentru asigurare, precum și
• suplimentul la ajutorul fiscal pentru asigurare.

Aceste valori sunt reglementate în tabelul la § 19 alin. 2 din Legea impozitului pe venit (EStG).

Se aplică suma neimpozabilă permanent?

Da. Ajutorul fiscal pentru asigurare și suplimentul, o dată stabilite, se aplică pe viață – indiferent dacă valoarea indemnizațiilor dumneavoastră de asigurare se modifică prin ajustări regulate.

Când se recalculează suma neimpozabilă?

Numai dacă indemnizațiile dumneavoastră de asigurare se modifică prin compensare, suspendare, reducere sau majorare (de exemplu, prin reglementări legale), suma neimpozabilă trebuie recalculată.

În anul calendaristic în care se modifică indemnizația de asigurare, se aplică cele mai mari sume neimpozabile posibile conform § 19 EStG.

Cât este suma forfetară pentru cheltuieli profesionale?

Pentru indemnizațiile de asigurare se aplică – la fel ca și pentru pensii – o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro anual, care este luată în considerare automat. Numai dacă puteți dovedi cheltuieli profesionale mai mari, merită o dovadă individuală.