Când am o gospodărie proprie?

Când am o gospodărie proprie?

Pentru ca un menaj dublu să fie recunoscut fiscal, trebuie îndeplinite anumite condiții:

1. Gospodărie proprie la locul de origine:

Trebuie să dețineți sau să închiriați o locuință la locul de origine, pe care o utilizați pentru nevoile personale. Centrul dumneavoastră de interes trebuie să fie acolo.

2. Participare financiară pentru persoanele singure:

Persoanele singure pot solicita menaj dublu doar dacă se implică financiar în gospodăria principală. Aceasta înseamnă: trebuie să acopere mai mult de 10% din costurile lunare curente ale gospodăriei (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Administrația fiscală verifică acest aspect cu strictețe.

Sfat: Curtea Federală de Finanțe a decis prin hotărârea din 29.4.2025 (VI R 12/23) că nu trebuie dovedită nicio participare financiară dacă gospodăria principală este o gospodărie de o persoană. În acest caz, verificarea participării la costuri nu se aplică.

Important: Hotărârea nu se aplică copiilor care se întorc acasă doar în weekend sau membrilor unei gospodării multigeneraționale.

3. Persoane căsătorite:

Persoanele căsătorite au adesea o situație mai simplă, deoarece familia rămâne de obicei la locul de origine și participarea financiară este rareori pusă la îndoială. O locuință proprie, separată este adesea suficientă pentru a justifica menajul dublu.

Participare financiară:

Tribunalul Fiscal din Niedersachsen a decis în 2019 că participarea financiară la costurile gospodăriei poate avea loc în diferite moduri. Acest lucru se poate face prin plăți directe, achiziționarea de obiecte de uz casnic sau prin costuri pentru reparații și renovări. Sunt posibile și plăți unice. Curtea Federală de Finanțe a confirmat această hotărâre și a respins cerințele stricte ale administrației fiscale.

Exemplu de caz:

Un angajat a închiriat un apartament la locul de muncă, dar locuia și într-o cameră din casa părinților săi. În 2015, a contribuit cu 3.160,47 Euro la costurile gospodăriei (alimente, costuri suplimentare, reînnoirea ferestrelor). Administrația fiscală a respins acest lucru ca dovadă a participării financiare. În instanță, s-a decis în favoarea angajatului.

Motivare:

• Participarea financiară trebuie să se refere la costuri precum chirie, costuri de operare, obiecte de uz casnic și renovări. Alte cheltuieli, cum ar fi vacanțele sau activitățile de agrement, nu sunt incluse.
• Nu există o limită minimă fixă, iar participarea nu trebuie să fie lunară. Sunt permise și plăți unice.
• Pentru a dovedi participarea financiară, trebuie prezentate costurile reale ale gospodăriei.

Sfaturi:

• Dacă administrația fiscală respinge menajul dublu din cauza lipsei participării la costuri, puteți contesta și vă puteți baza pe hotărârea Curții Federale de Finanțe.
• Pentru a evita conflictele, ar trebui să acoperiți regulat mai mult de zece procente din costurile lunare ale gospodăriei.
• Hotărârea Curții Federale de Finanțe nu se aplică copiilor care merg acasă doar în weekend și își folosesc camera de tineret.