Care este cuantumul ajutorului pentru părinții singuri?

Valoarea deducerii fiscale pentru părinți singuri este de 4.260 Euro. Pentru al doilea și fiecare copil suplimentar, suma se mărește cu 240 Euro (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Reducerea deducerii fiscale:

Deducerea și suma suplimentară sunt reduse cu o douăsprezecea parte pe lună în care condițiile nu sunt îndeplinite. Condiția este să primiți alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA pentru copil.

Cine este considerat părinte singur?

Sunteți considerat părinte singur dacă nu locuiesc alte persoane adulte în gospodăria dumneavoastră, cu excepția copiilor majori pentru care primiți alocație (de exemplu, copii aflați în formare profesională).

Sfat:

Deducerea poate fi solicitată și dacă copilul are doar reședința secundară la dumneavoastră și, de exemplu, studiază într-un alt oraș.

Cerere:

Deducerea se acordă retroactiv pentru anul precedent dacă faceți declarațiile corespunzătoare în formularul pentru copii.

Jurisprudență actuală:

• Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că și soții impozitați împreună pot solicita deducerea proporțională în anul căsătoriei, dacă înainte de căsătorie nu a locuit nicio altă persoană majoră în gospodărie (decizia BFH din 28.10.2021, III R 57/20).
• În anul separării, deducerea se acordă pentru lunile de după separare, dacă se alege impozitarea individuală și nu locuiește nicio altă persoană majoră în gospodărie (decizia BFH din 28.10.2021, III R 17/20).

Ministerul Federal de Finanțe a dispus aplicarea generală a acestor decizii (scrisoarea BMF din 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Sfat din 2025:

Din 2025, deducerea proporțională în anul separării poate fi solicitată ca deducere fiscală la salariu și luată în considerare direct la reținerea impozitului pe salariu de către angajator. În anii următori, deducerea se acordă exclusiv prin clasa de impozit II (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, introdusă prin "Legea anuală a impozitului 2024").