Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Pensionarii sunt obligați să depună o declarație fiscală dacă suma totală a veniturilor depășește alocația de bază anuală. În anul 2025, alocația de bază este:

• 12.096 Euro pentru persoane singure
• 24.192 Euro pentru persoane căsătorite

Venituri impozabile:

• Pensie legală (Anlage R)
• Pensii private
• Venituri din chirii (Anlage V)
• Venituri din capital (Anlage KAP)
• Alte venituri

Procentul de impozitare al pensiei:

Nu întreaga pensie este impozabilă. Procentul de impozitare depinde de anul începerii pensiei:

• Pentru noii pensionari în anul 2025: 83,5 % din pensie sunt impozabile.
• Pentru pensionarii care au început înainte de 2005: 50 % din pensie sunt impozabile.

Un ajutor personal pentru pensie este stabilit în al doilea an de pensie și rămâne neschimbat pe viață. Majorările de pensie din al treilea an de pensie sunt integral impozabile.

Exemplu:

Domnul Mustermann este pensionar legal din 2005 și primește o pensie brută anuală de 30.000 Euro. Deoarece pentru începutul pensiei în 2005 se aplică un procent de impozitare de 50%, 15.000 Euro din pensia sa sunt impozabile. Acest cuantum reprezintă veniturile sale relevante din pensia legală.

Obligația de a depune o declarație de venit depinde de faptul dacă venitul său impozabil, după deducerea cheltuielilor speciale și a sumelor forfetare, depășește alocația de bază. Dacă este sub aceasta, nu se aplică impozitul pe venit și, de regulă, nu există obligația de depunere.