Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Legea privind veniturile din pensii din 2005 reglementează impozitarea pensiilor și se aplică atât pensionarilor care erau deja la pensie în 2005, cât și viitorilor pensionari. Sarcina fiscală pentru noii pensionari crește în fiecare an, dar există și avantaje pentru angajați prin intermediul pensiilor subvenționate fiscal.
Pensii subvenționate fiscal
Pe lângă asigurarea legală de pensie, sunt recunoscute și asigurările private de pensie ca măsură de economisire pentru bătrânețe, în special pensia de bază sau pensia Rürup. Contribuțiile la asigurările private de pensie sunt subvenționate fiscal doar dacă oferă o pensie pe viață. Asiguratul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la începutul plății pensiei. Pentru contractele încheiate după 2012, plata pensiei nu poate începe înainte de vârsta de 62 de ani. Acest lucru asigură că produsele sunt destinate exclusiv economisirii pentru bătrânețe.
Impozitarea pensiilor
Din 2005, 50 % din veniturile din pensii sunt impozitate. Între 2006 și 2020, procentul impozabil al pensiilor crește anual cu două puncte procentuale, iar din 2021 cu un punct procentual pe an. Din 2023, procentul de impozitare pentru noii pensionari crește însă doar cu jumătate de punct procentual anual. Pensiile care încep din 2025 au astfel un procent de impozitare de 83,5 %. Procentul complet de impozitare de 100 % va fi atins pentru prima dată în 2058.
Decizia privind dubla impozitare
În mai 2021, Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că o dublă impozitare a pensiilor este posibilă doar în cazuri individuale. BFH consideră că sistemul de bază al impozitării pensiilor este legal, inclusiv deducerea limitată a cheltuielilor pentru pensii și scutirea parțială de impozit a pensiilor. Curtea Constituțională Federală (BVerfG) a respins în noiembrie 2023 plângerile constituționale împotriva deciziilor BFH, deoarece nu au fost suficient justificate.
Ce urmează pentru cei afectați?
Ministerul Federal de Finanțe a dispus ca deciziile fiscale în materie de "impozitare a pensiilor" să nu mai fie emise provizoriu (scrisoarea BMF din 10.3.2025, IV D 1 - S 0338/00083/001/081 și IV C 4 - S 2255/00236/011/001).
Dar: În prezent, BFH reexaminează o posibilă dublă sau supraimpozitare a pensiilor (Az. X R 9/24). Pensionarii ar trebui, prin urmare, să își mențină obiecțiile sau să depună altele noi.
